Um fideicomisso isento é um método de planejamento patrimonial usado para reduzir a responsabilidade fiscal por presentes dados, especialmente em caso de morte. Quando uma pessoa morre, seu espólio ou propriedade física, dinheiro e outros pertences que ela deixa para trás são normalmente considerados sujeitos a tributação pelo governo quando transferidos do proprietário original para seus herdeiros. Uma forma de diminuir o ônus do imposto de herança e morte é criar um trust, no qual os ativos sejam mantidos em conjunto ou individualmente pelo proprietário original e seus herdeiros, mas separadamente dos bens pessoais do proprietário. Existem dois tipos de trusts: trust não isentos, que exigem o pagamento de impostos sobre os ativos detidos pelo trust no momento da transferência; e fideicomissos isentos, que não exigem o pagamento de impostos na transferência dos ativos.
Um trust isento geralmente é conhecido por outros nomes, como um trust de isenção. Um fideicomisso isento colocará os bens de um casal em um fideicomisso ou em nome de uma organização separada que foi criada. O trust manterá os ativos até que um dos cônjuges morra; quando o segundo cônjuge então reclamar os bens, já terá acesso a eles por meio do fideicomisso, e não será considerado para efeitos fiscais como tendo herdado os bens ou tendo-os transferido por meio do processo de herança. Este método ajuda a reduzir ou eliminar a responsabilidade fiscal do cônjuge sobrevivo.
Um fideicomisso isento funciona porque nenhum dos cônjuges tem acesso ao dinheiro até o falecimento de um dos cônjuges e nenhum dos dois pode retirar fundos do saldo principal, apenas dos juros ou outros ganhos obtidos pelo truste. Ao serem tributados sobre a menor quantia ganha pelo trust, os indivíduos estão efetivamente evitando um grande imposto único sobre o saldo do dinheiro quando um dos cônjuges morre. Após o falecimento de um, o segundo cônjuge terá acesso ao saldo principal, o que permitirá que ele continue a viver confortavelmente, sem ter que pagar uma grande parte do dinheiro herdado ao governo ou outro órgão tributário.
Os trustes isentos são estruturas jurídicas e tributárias bastante complexas. Esses trusts são mais bem estabelecidos com a ajuda de um advogado e contador competente. As regras e requisitos específicos sobre o que deve ser feito para estabelecer um trust isento também podem variar por região, e um profissional da área tributária pode explicar essas regras específicas da jurisdição.
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