As contas apreendidas são contas especiais estabelecidas pelos credores para apoiar os proprietários no processo de garantir que os fundos sejam reservados para o pagamento de impostos sobre a propriedade e a manutenção do seguro do proprietário sobre essas propriedades durante a duração da hipoteca. Normalmente, esse processo envolve a proporção do valor dos impostos e prêmios de seguro para cada período anual, notificando então o proprietário de um valor a pagar acima e além da parte do pagamento mensal da hipoteca que vai retirar uma parte do principal e juros do empréstimo real. O uso de uma conta de apreensão não só ajuda o proprietário na gestão dessas duas despesas importantes, mas também ajuda a diminuir o risco que os credores assumem ao aprovar hipotecas, pelo menos em termos de proteção do credor no caso de um incêndio ou outro desastre natural destruir a casa .
Com uma conta de apreensão típica, o credor trabalha com companhias de seguros e funcionários fiscais para avaliar a propriedade junto com quaisquer estruturas que possam estar no imóvel. Após determinar o valor do imóvel e levar em consideração outros fatores que a seguradora considere relevantes, o custo anual do seguro residencial é rateado, permitindo identificar um valor específico por mês para o proprietário repassar ao credor com o pagamento básico da hipoteca. Os fundos coletados são mantidos em uma conta de custódia ou apreensão até que o pagamento do seguro seja devido; nesse momento, os recursos são encaminhados para a seguradora e o imóvel permanece coberto.
Da mesma forma, a gestão da conta de apreensão exige a ratificação dos impostos sobre a propriedade devidos para o ano seguinte e a divisão desse montante em prestações mensais que são remetidas juntamente com o pagamento da hipoteca básica todos os meses. Tal como acontece com os fundos para o seguro residencial, o dinheiro arrecadado para pagar os impostos sobre a propriedade fica guardado na conta de apreensão até que o pagamento desses impostos seja devido. Nesse ponto, o credor paga esses impostos em nome do proprietário, garantindo que a propriedade permaneça em dia com as autoridades fiscais locais.
Tanto os proprietários quanto os credores se beneficiam do uso de uma abordagem de depósito de contas. Os proprietários têm a vantagem de poder pagar de forma incremental os prêmios de seguro residencial e impostos sobre a propriedade, em vez de fazer acordos para pagar quantias globais uma ou duas vezes por ano. Como auxílio para o orçamento, esse método pode ajudar muito a aliviar o estresse no orçamento doméstico. Os credores também se beneficiam do uso de uma conta de apreensão, pois o pagamento de impostos ajuda a proteger seu investimento no proprietário e também garante que o seguro do proprietário seja suficiente para liquidar qualquer saldo hipotecário pendente, caso a casa seja destruída por um evento coberto. Nessa perspectiva, tanto o proprietário quanto o credor estão protegidos de certas circunstâncias adversas que possam surgir, permitindo que ambos se recuperem sem nenhum dano financeiro permanente.
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