Uma penalidade de recuperação de fundo fiduciário (TFRP) é uma penalidade que o Internal Revenue Service (IRS) nos Estados Unidos pode usar para coletar fundos que deveriam ter sido mantidos em um fundo fiduciário e repassados para o governo. Os empregadores são obrigados a reter certos valores dos contracheques dos funcionários e depositar esses valores em fideicomisso para o IRS, fazendo pagamentos periódicos de impostos ao governo do fideicomisso. Se uma empresa deixar de reter ou reter, mas não entregar o dinheiro, o IRS pode usar uma penalidade de recuperação de fundo fiduciário para recuperar o dinheiro.
O IRS é extremamente agressivo quanto à recuperação de fundos que os empregadores deveriam manter sob custódia. Aos olhos do governo dos Estados Unidos, esses fundos pertencem ao governo e, se as empresas não fizerem os pagamentos de impostos em tempo hábil, o governo colocará recursos para trabalhar para coletar o dinheiro. Além disso, a falha em enviar fundos em fideicomisso prejudica os funcionários, porque o dinheiro da Previdência Social e outros benefícios fazem parte do fundo fiduciário. Se uma empresa não paga a Previdência Social de um funcionário, esse funcionário não terá pago o fundo da Previdência Social e isso pode ter um impacto na elegibilidade aos benefícios.
Quando o IRS determina que uma empresa não está recolhendo fundos do contracheque ou não está pagando o IRS, ele alertará a empresa. A empresa geralmente tem tempo para se atualizar sobre os pagamentos ou elaborar um plano de pagamento. Se ele não responder ou se tornou extinto e não pode responder, o IRS pode cobrar uma multa de recuperação de fundo fiduciário.
O IRS analisa uma empresa para identificar quaisquer partes responsáveis, incluindo contadores, pessoas que processam cheques de pagamento e assim por diante. Qualquer uma dessas partes pode estar sujeita a uma penalidade de recuperação de fundo fiduciário no valor dos fundos devidos. Os bens pessoais podem ser apreendidos e vendidos e o responsável será perseguido caso não seja possível pagar a totalidade.
A definição de “parte responsável” pode ser ampla. Se o IRS emite uma penalidade de recuperação de fundo fiduciário, as pessoas podem tentar argumentar que não são responsáveis, mas uma defesa melhor geralmente é que os fundos não são cobráveis. Os funcionários devem estar cientes das implicações de atividades como assinar cheques ou de outra forma participar da folha de pagamento, pois essas atividades podem colocá-los em risco de serem vistos como partes responsáveis no caso de a empresa ficar para trás em seus impostos sobre a folha de pagamento.