Uma perda suspensa é um tipo de perda de capital realizada de forma incremental ao longo de mais de um ano fiscal. As perdas deste tipo são normalmente realizadas em períodos sucessivos devido às leis fiscais que se relacionam com o que é conhecido como atividade passiva. O resultado final é que, embora a perda possa ter sido sustentada durante um ano fiscal, ela pode ser usada no todo ou em parte para compensar os ganhos nos anos seguintes e ajudar a reduzir o valor dos impostos devidos.
Na maioria das nações, uma perda suspensa terá a ver com perdas de receita geradas devido ao que é conhecido como atividade passiva. Esse tipo de atividade gera receita passiva com empreendimentos assumidos pelo contribuinte que não requerem engajamento ativo. Isso é contrastado com a renda ativa, que é gerada pelo emprego e outros meios que exigem um esforço contínuo por parte do contribuinte. Quando essa atividade resulta em uma perda em vez de algum tipo de receita, pode ser necessário transportar toda ou parte dessa perda para o próximo ano fiscal, em vez de realizá-la no ano fiscal corrente.
Uma das maneiras mais fáceis de entender o impacto de uma perda suspensa tem um impacto é considerar alguma atividade que se destina a gerar receita passiva, mas gera uma perda de $ 10,000 dólares americanos durante um determinado ano fiscal. Partindo do pressuposto de que as limitações passivas de receita não permitem que o contribuinte use todo esse valor para compensar os tributos devidos sobre a receita ativa, esse valor será considerado prejuízo suspenso e transportado para o exercício seguinte. Caso essas atividades de rendimento passivo gerem receita em vez de prejuízo no ano fiscal seguinte, o contribuinte pode então reclamar a totalidade ou parte desse prejuízo suspenso, deduzindo essa perda do rendimento passivo gerado, até quaisquer limites impostos pela legislação fiscal em vigor.
Com a perda suspensa, o contribuinte geralmente não é capaz de utilizar a perda no ano fiscal em que foi sofrida, mas pode reivindicar a perda em anos posteriores, desde que goze de algum tipo de fluxo de renda passivo durante esses anos posteriores . Na maioria das nações que reconhecem a ideia de perda suspensa, a perda não pode ser deduzida de nenhuma renda considerada ativa, como a renda de um emprego em que o contribuinte trabalha em tempo integral. A perda só pode ser aplicada a uma receita considerada passiva, como juros de investimentos.
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