A perda passiva refere-se a perdas financeiras incorridas por meio de transações comerciais que se qualificam como atividade passiva. Em países onde a perda passiva é considerada motivo para incentivos fiscais de algum tipo, normalmente existem regras que definem o valor da perda que pode ser usado para compensar ganhos ou lucros que são realizados de outra atividade passiva durante o mesmo período fiscal. Muitos países também têm regulamentos em vigor que determinam claramente o que é considerado atividade passiva e o que não é.
Em sua maioria, os países que reconhecem uma perda passiva como um incentivo fiscal legítimo tendem a definir a atividade passiva como qualquer tipo de geração de receita que não envolve a participação direta do investidor. Por exemplo, salário ou ordenados não seriam classificados como atividade passiva, uma vez que o investidor estaria ativamente engajado no processo de obtenção dessas formas de renda. No entanto, um sócio silencioso que investe em um negócio, mas não assume nenhum controle gerencial e não participa da operação do negócio, pode definir esse tipo de atividade como passiva.
Para reivindicar uma perda passiva, é necessário estabelecer que a atividade que resultou na perda era de fato passiva. Apenas os prejuízos decorrentes da atividade passiva podem ser reclamados ao abrigo deste tipo de redução de imposto; as perdas não podem ser usadas para compensar quaisquer perdas que possam ter ocorrido como resultado de envolvimento ativo ou esforços de ganho. Isso significa que reivindicar uma perda passiva só é útil quando há algum tipo de lucro ou ganho realizado de outras atividades passivas.
Nos Estados Unidos, a Lei de Reforma Tributária serve de base para avaliar o valor da perda passiva que pode ser reivindicada em um único período fiscal. A lei também ajuda a definir o escopo de atividades passivas aceitáveis, ao mesmo tempo que identifica algumas formas de geração de receita que permanecerão sujeitas a tributação mesmo quando uma perda passiva for reivindicada.
Sempre que ocorrer uma perda passiva, é importante consultar as diretrizes governamentais atuais para determinar quanto da perda pode ser reivindicado durante um determinado período de tributação. Na maioria dos casos, os investidores são aconselhados a buscar a orientação de um analista tributário profissional para garantir que a dedução seja calculada corretamente e em total conformidade com as leis aplicáveis.
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