Demonstrações financeiras pro forma são relatórios que resumem atividades financeiras específicas usando um layout aprovado de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP). Existem três declarações amplamente utilizadas: balanço, demonstração de resultados e fluxo de caixa. Tudo isso normalmente está incluído em qualquer produção formal de demonstração financeira, tanto para investidores quanto para avaliação de imposto de renda.
Um balanço é projetado para fornecer um resumo dos saldos em todas as contas financeiras diferentes. Os ativos são listados do lado esquerdo e os passivos e proprietários ou patrimônio líquido estão à direita. Os totais de cada lado devem corresponder.
Em cada seção das demonstrações financeiras pro forma, as contas são divididas em categorias com base em semelhanças. Por exemplo, ativos incluirão dinheiro e outros ativos líquidos, ativos fixos e contas a receber. O passivo incluirá qualquer dívida e contas a pagar. Os valores reais apresentados no balanço são baseados nos saldos das contas em uma data específica, que se encontram listados no topo do balanço.
Uma demonstração de resultados é sempre incluída nesses relatórios. Este documento é baseado na atividade durante um período específico de tempo, normalmente um ano. O relatório lista a receita total de todas as fontes e todas as despesas relacionadas a essa receita. A receita é subtraída das despesas totais para fornecer o lucro ou prejuízo líquido do período.
A demonstração do fluxo de caixa mostra uma análise mais detalhada de todo o caixa e ativos líquidos. Isso inclui dinheiro em uma conta bancária, investimentos de curto prazo, títulos de caixa, contas a receber e outros ativos líquidos. O objetivo deste relatório é mostrar a liquidez da empresa, que reflete o total de recursos disponíveis e acessíveis ao negócio.
As demonstrações financeiras pro forma normalmente são emitidas no final do ano fiscal. Antes disso, o departamento de contabilidade analisa cuidadosamente todos os relatórios e transações financeiras para garantir que todos os dados relevantes sejam incluídos. O tempo pode ser muito importante na contabilidade, e omitir itens para relatá-los no próximo ano financeiro deve ser explicado nas notas de uma demonstração financeira.
Todas essas declarações são normalmente fornecidas a uma empresa de auditoria para formar a base de uma auditoria financeira. A firma é responsável por revisar as transações financeiras e fornecer uma opinião por escrito sobre a exatidão e integridade das declarações. As demonstrações financeiras auditadas devem incluir esta opinião quando fornecidas a investidores externos, acionistas ou instituições financeiras.