Despesas não dedutíveis são quaisquer tipos de despesas pessoais ou comerciais que não sejam reconhecidas como elegíveis para proporcionar incentivos fiscais ou deduções nas declarações anuais de impostos. As agências tributárias geralmente fornecem diretrizes que ajudam os contribuintes a determinar quais despesas são elegíveis como deduções e quais não são. Além disso, os contribuintes normalmente precisam qualificar os motivos de uma despesa antes que ela possa ser classificada como algo diferente de não dedutível.
Um dos exemplos mais comuns de despesas individuais consideradas não dedutíveis inclui o uso de bens pessoais para fins comerciais. Isso significa que os funcionários geralmente não podem reivindicar milhas de ida e volta de um local de trabalho como uma dedução ou declarar o uso de um telefone celular particular para ligações comerciais em suas declarações de impostos. Embora existam algumas exceções, qualquer uso de bens de propriedade privada de uma maneira que esteja remotamente conectada ao trabalho provavelmente será considerada uma despesa não dedutível. Além disso, essas despesas podem até ser tributáveis se o empregador decidir reembolsar o empregado pelo seu uso.
No nível corporativo, as despesas não dedutíveis incluirão uma série de custos incorridos durante a operação básica da empresa. As despesas de capital são comumente entendidas como despesas comerciais, mas podem ou não ser dedutíveis nos impostos, dependendo do estado atual das leis tributárias e da natureza das despesas envolvidas. Na maioria dos casos, é improvável que qualquer despesa comercial que possa ser classificada como despesa de capital se qualifique para algum tipo de redução ou redução de impostos.
As empresas também descobrirão que todas as despesas registradas nos livros contábeis como o custo das mercadorias vendidas também serão classificadas como despesas não dedutíveis. Isso ocorre porque os custos são considerados parte da operação padrão do modelo de negócios e são compensados pela receita que é produzida por aquele negócio. Por exemplo, despesas para manter um estoque físico de peças necessárias para manter o processo de fabricação em andamento geralmente não serão consideradas dedutíveis.
Como as leis tributárias estão sujeitas a alterações, é importante consultar os órgãos fiscais ao considerar se certos custos podem ser classificados como despesas dedutíveis ou não dedutíveis. Com alguns tipos de deduções, pode haver alguma área nebulosa, sendo necessário considerar as circunstâncias que envolvem os custos antes de ser possível usá-los para uma dedução fiscal. As empresas que operam em vários locais internacionais acharão necessário cumprir as leis fiscais relevantes para cada um desses locais, o que significa que o que é ou não é considerado despesas não dedutíveis em uma jurisdição pode ter uma classificação completamente diferente em outra.