No setor de seguros, o termo “ocorrido, mas não avisado” refere-se a perdas que a seguradora está se preparando para pagar, embora ainda não o tenha feito. A empresa incorreu em despesas, mas ainda não as relatou porque as reclamações não foram oficialmente apresentadas e os pagamentos ainda não ocorreram. Esta pode ser uma responsabilidade significativa para uma seguradora e torna-se uma questão particularmente importante no resseguro, onde existe o risco de ser induzido em erro sobre a situação financeira de uma seguradora.
Em um exemplo clássico de como isso funciona, um grande terremoto pode atingir uma cidade. Uma seguradora com apólices naquela cidade pode enviar inspetores para começar a estimar a extensão dos danos, para que a empresa possa criar um fundo de reserva para pagar os sinistros esperados. A seguradora não sabe exatamente quanto dinheiro é necessário, mas pode antecipar grandes pagamentos como resultado do desastre natural. Quando ele cria um fundo de reserva, tem uma despesa incorrida, mas não relatada.
Os fundos de reserva geralmente são estabelecidos antes mesmo de a empresa começar a receber e processar os sinistros no caso de desastres naturais. A empresa deseja garantir que os fundos estejam disponíveis para cobrir todos os sinistros pendentes e, geralmente, também deseja facilitar os pagamentos rápidos, pois os clientes podem estar passando por dificuldades econômicas e pessoais como resultado do desastre. Depois que a empresa recebe, processa e paga as reivindicações, as despesas incorridas, mas não relatadas, podem ser registradas nos livros da empresa e convertidas em despesas relatadas.
No resseguro, essencialmente uma forma de seguro para o setor de seguros, uma empresa tenta mitigar os riscos segurando todas ou algumas de suas apólices. Quando uma empresa incorreu, mas não relatou despesas, isso pode criar uma imagem falsa para a empresa que oferece a apólice de resseguro. As finanças da empresa podem parecer sólidas, com amplos fundos disponíveis para administrar reivindicações de apólices, mas na realidade, parte desse dinheiro já foi negociado na forma de despesas incorridas, mas não relatadas, como um fundo para cobrir reivindicações antecipadas.
As seguradoras precisam equilibrar seus registros financeiros e necessidades com cuidado. Eles não querem se deparar com uma situação em que não possam pagar para fornecer cobertura a todas as pessoas envolvidas em um desastre natural ou evento semelhante, que é uma das razões pelas quais as empresas tentam distribuir seus riscos. Uma seguradora que oferece seguro contra terremotos apenas em San Francisco, por exemplo, está assumindo um risco significativo, enquanto uma empresa que oferece cobertura em uma grande área geográfica reduz as chances de sofrer um número de falências de sinistros após um desastre.