A análise vertical é um método de análise de demonstrações financeiras em que cada item da demonstração é representado como uma porcentagem de um único item maior. Esse método de análise pode ser usado tanto com balanços patrimoniais quanto com demonstrações de resultados como uma forma de comparar grandes quantias monetárias de forma coerente e dar sentido aos dados. Uma das vantagens da análise vertical é que ela torna mais fácil preparar comparações entre empresas de diferentes tamanhos dentro do mesmo setor. Também permite que uma empresa compare seus relatórios atuais com os anteriores, revelando possíveis tendências ou áreas que precisam ser melhoradas.
Olhar para os dados brutos de uma demonstração financeira pode ser relativamente sem sentido sem algum tipo de referência com a qual os números possam ser comparados. A análise vertical resolve esse problema relacionando todos os itens de um balanço a um único item, formando o que é conhecido como balanço de tamanho comum. Balanços de tamanho comum são facilmente comparados aos demonstrativos de outras empresas, bem como a planilhas antigas de dentro de uma empresa.
Ao usar a análise vertical em um balanço, todos os itens do balanço são medidos em termos de ativos totais. Por exemplo, imagine que uma empresa tenha ativos totais de $ 1,000 dólares americanos (USD) e estoque de $ 100 dólares americanos. Como os $ 100 USD compreendem 10 por cento dos ativos totais de $ 1,000 USD, o estoque seria representado pelo número 10 no balanço patrimonial. Todos os diferentes ativos, seja dinheiro, estoque, patrimônio líquido ou contas a receber, teriam números que somariam 100 em um balanço de tamanho comum.
Em termos de análise vertical nas demonstrações de resultados, todos os diferentes itens são representados como uma proporção das vendas totais. Isso significa que o valor total das vendas é automaticamente representado como 100. Se as despesas com juros de uma determinada empresa fossem $ 200 USD e suas vendas totais fossem $ 4,000 USD, então os juros seriam representados como 5, porque totalizam 5 por cento das vendas totais .
Ao usar a análise vertical, uma empresa pode identificar rapidamente os pontos fortes, fracos e tendências. Por exemplo, uma empresa pode detectar uma tendência que mostra o aumento da porcentagem de contas a receber, enquanto a porcentagem de dinheiro está diminuindo. Isso pode indicar ineficiência nos métodos de coleta. Analisar uma demonstração de resultados da mesma maneira permite que os tomadores de decisão em uma empresa identifiquem exatamente como cada dólar é distribuído entre custos e despesas, produzindo um quadro financeiro completo.