“Montante reconhecido” é um termo utilizado nos círculos financeiros para identificar o montante de ganhos ou perdas de capital sofridos por um contribuinte ao longo de um ano fiscal específico. Este valor não incluirá apenas os ganhos ou perdas incorridos com a venda de um investimento de capital, mas também quaisquer taxas e encargos relacionados que foram absorvidos como parte dessa transação. O objetivo da avaliação do valor reconhecido é auxiliar no cálculo adequado do valor do imposto devido em decorrência da compra ou venda de um investimento de capital.
Embora tanto o valor reconhecido quanto o valor realizado sejam um tanto semelhantes, os dois números são usados de maneiras diferentes em termos de contabilização em torno da compra ou venda de um investimento de capital. O valor realizado incidirá sobre o retorno ou perda que resultou da própria transação, enquanto o valor reconhecido terá mais a ver com os componentes da transação que estão sujeitos a algum tipo de tributação. Em alguns casos, os dois valores podem de fato ser iguais, mas também é possível que esses valores variem, com base na legislação tributária atual e em como eles se relacionam com a transação em questão.
Um valor verdadeiro reconhecido concentra-se mais no ganho reconhecido do que na perda, embora o resultado final dos cálculos possa refletir um ganho ou uma perda. No caso de ocorrer algum tipo de ganho, isso significa que alguma parte desse ganho estará sujeita a tributação. Se a transação apresentar prejuízo, há pouca chance de os impostos serem devidos. Com uma perda, também existe a possibilidade de que o investidor possa reivindicar algum tipo de dedução que ajudará a aliviar parte da carga tributária associada a ganhos em outros investimentos.
A avaliação adequada das implicações fiscais relacionadas a um valor reconhecido requer a compreensão de como o ganho ou perda será tratado de acordo com as leis fiscais atuais. Dependendo da natureza dessas leis e regulamentos atuais, reservar um tempo para consultar um profissional da área tributária freqüentemente ajudará o investidor a aplicar adequadamente esses regulamentos e a ser capaz de usar o ganho ou perda da melhor forma. Ao relatar o valor apropriado reconhecido nas declarações de impostos, as chances de ser objeto de uma auditoria ou de acabar pagando uma multa a uma agência de receita são bastante reduzidas.