As apólices de seguro protegem pessoas e empresas contra riscos ou perdas. Alguns exemplos incluem seguros de veículos, saúde, propriedade e até vida. O prêmio é o custo que o consumidor ou empresa paga a uma seguradora por um valor específico de cobertura. Algumas seguradoras oferecem apólices de seguro com prêmio diferido. Em uma apólice de prêmio diferido, o comprador pode pagar o prêmio em prestações ao longo do tempo, em vez de pagar o custo total de uma só vez.
Cada seguradora calcula o prêmio para os segurados com base no nível de risco. Por exemplo, um motorista com várias infrações de trânsito traz maior risco do que um motorista muito seguro e, portanto, normalmente pagará um prêmio mais alto. O processo exato de determinação desses prêmios é deixado para profissionais atuariais especializados em matemática relacionada ao risco de seguro.
De acordo com um contrato de seguro de quantia única padrão, o comprador deve pagar o prêmio inteiro adiantado. Se a seguradora oferecer um prêmio diferido, o comprador pode aproveitar a cobertura do seguro agora, mas pagar o prêmio em prestações. Essas parcelas são calculadas dividindo-se o valor total do prêmio pelo número total de pagamentos. Um prêmio diferido pode ser pago semestralmente, trimestralmente ou mensalmente, dependendo da política da empresa e da capacidade de crédito do cliente. Geralmente, as seguradoras adicionam uma taxa a cada pagamento diferido para ajudar a cobrir os custos administrativos associados ao processamento desses pagamentos.
Compradores e vendedores podem se beneficiar de um acordo de prêmio diferido. O comprador pode distribuir seus pagamentos ao longo do tempo, em vez de gastar uma grande quantia de dinheiro de uma só vez. Ele também desfruta de cobertura e proteção imediatamente, em vez de esperar até que tenha economizado todo o valor do prêmio. Uma apólice de prêmio diferido também pode ajudar as seguradoras a vender mais apólices porque os clientes estão mais bem equipados para arcar com esses pagamentos parcelados em vez de uma quantia única. Isso ajuda a distribuir o risco por um grupo maior de pessoas, o que pode reduzir os custos para todos os envolvidos.
Uma apólice de seguro de prêmio diferido pode ter importantes implicações fiscais e de seguro. Embora as leis e os códigos variem de acordo com o local, muitos padrões fiscais exigem que uma empresa registre um prêmio diferido como receita somente quando a cobertura for fornecida para aquele período específico. Por exemplo, uma empresa que cobra um cliente mensalmente por uma apólice anual só precisa reconhecer um duodécimo do custo total do prêmio nos registros contábeis de cada mês. A empresa não precisa registrar todo o custo do prêmio como receita até o final do ano.