Os impostos da previdência social são pagos pelos trabalhadores norte-americanos e seus empregadores para financiar o programa de seguro de velhice, sobreviventes e invalidez (OASDI). O programa, que também inclui várias iniciativas de bem-estar, assiste aposentados, desempregados, filhos de trabalhadores falecidos e pessoas que recebem ajuda do Medicare, Medicaid, bem-estar e do Programa Estadual de Seguro Saúde Infantil. Comumente chamados de impostos da Previdência Social, os impostos para esses programas também exigem um imposto separado do Medicare, que está incluído na retenção total estabelecida pela Lei de Contribuições de Seguros Federais (FICA). Os indivíduos empregados regularmente pagarão metade de seus impostos da Previdência Social, enquanto seus empregadores pagam a outra metade, mas os trabalhadores autônomos pagam a totalidade do imposto, pois são empregados e empregadores.
A Previdência Social e o Medicare são os dois principais tipos de imposto da Previdência Social. Esses dois impostos são normalmente retidos junto com o contracheque do funcionário, mas são considerados partes distintas e separadas. Em 2010, o imposto total da Previdência Social foi de 12.4% da receita total, enquanto o imposto do Medicare foi de 2.9% da receita total. Os trabalhadores eram responsáveis por 6.2% da renda da Previdência Social e 1.45% da renda do Medicare, enquanto seus empregadores pagavam a metade restante de cada imposto.
O Tax Relief Act de 2010 fez com que o imposto da Segurança Social fosse reduzido em 2% para o ano de 2011, mas o imposto do Medicare permaneceu o mesmo. Os trabalhadores em 2011 são responsáveis por 4.2% da renda do imposto da Previdência Social, enquanto os empregadores são responsáveis por 6.2%. O imposto do Medicare permanece 1.45% para cada parte.
Os autônomos devem pagar ambas as parcelas do imposto da Previdência Social, pois assumem a função de empregado e de empregador simultaneamente. O Tax Relief Act ainda se aplica, no entanto, portanto, os trabalhadores autônomos pagam um total de 10.4% de sua renda para o imposto de previdência social e 2.9% de sua renda para o imposto de Medicare em 2011. Em 2010, os trabalhadores autônomos pagaram o total de 15.3% dos impostos combinados de Medicare e Previdência Social.
Os impostos da previdência social são separados do imposto de renda padrão. A alíquota na qual um indivíduo é tributado pelo imposto de renda federal varia de acordo com o nível de renda, mas todos os trabalhadores pagam a mesma porcentagem de impostos da Previdência Social. Além disso, para 2010 e 2011, a renda máxima disponível para ser tributada para o Seguro Social e o Medicare é de $ 106,800 dólares americanos (USD). Ao contrário do imposto de renda normal, os indivíduos não serão tributados por esses programas sobre qualquer dinheiro adicional ganho após atingir o limite tributário.
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