Per gli Stati Uniti sono stati proposti due tipi di sistemi teorici di flat tax. Il primo è un’imposta sulle vendite fissa sugli articoli di uso quotidiano, che contrasta con le aliquote dell’imposta sulle vendite del 2011 che variano a seconda della contea e dello stato. Il secondo è un’imposta sul reddito forfettaria in base alla quale tutti gli aventi diritto a pagare le tasse dovrebbero pagare la stessa aliquota, indipendentemente dal loro lavoro. Ciò è in contrasto con il metodo di tassazione del reddito del 2011 negli Stati Uniti, che utilizza elementi come le spese e il livello di reddito, tra gli altri, per determinare quanto un utente paga di tasse ogni anno.
Il lato positivo di un’imposta fissa sulle vendite sarebbe che i consumatori spenderebbero la stessa quantità di denaro per l’imposta sulle vendite, indipendentemente da dove fanno acquisti. Le tasse sulle vendite possono variare notevolmente, a seconda dell’area del paese in cui una persona fa acquisti, e una tariffa forfettaria renderebbe l’acquisto sia più facile da gestire che, in alcune località, forse più economico. Un potenziale effetto negativo di un’imposta fissa sulle vendite è che alcune contee o stati potrebbero perdere denaro se l’aliquota fiscale fissa è inferiore alla loro aliquota fiscale corrente. Molti governi locali e statali dipendono dal reddito dell’imposta sulle vendite per le entrate, quindi ciò potrebbe comportare la perdita di fondi per queste aree.
Un aspetto positivo di un’imposta fissa sul reddito sarebbe un senso di equità per tutti i consumatori. Se tutti fossero tassati alla stessa aliquota forfettaria indipendentemente da ciò che una persona fa ogni anno, non ci sarebbe più una sanzione percepita per avere successo. Uno svantaggio è che, con il sistema fiscale degli Stati Uniti del 2011, alcune famiglie sono esentate dalle tasse per una serie di motivi. Con un sistema fiscale fisso, queste famiglie finirebbero per spendere più soldi in tasse di quanto farebbero con il sistema tradizionale.
Un altro potenziale svantaggio di una flat tax sul reddito è che non sarebbero consentite detrazioni fiscali. Ciò potrebbe ridurre l’importo delle donazioni di beneficenza effettuate da persone che, secondo la struttura fiscale tradizionale, effettuano donazioni di beneficenza da aggiungere all’importo che possono detrarre dal reddito alla fine dell’anno fiscale. Ciò potrebbe anche avere un effetto negativo sul mercato immobiliare americano, perché molti contribuenti ricevono detrazioni come incentivi per l’acquisto di nuove case durante tutto l’anno. Al contrario, gli esperti prevedono che una flat tax stimolerebbe la crescita economica, che potrebbe compensare gli effetti negativi su aree come il mercato immobiliare.
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