Un trust di esclusione di responsabilità è un tipo di trust istituito da una coppia sposata che consente al coniuge superstite di collocare alcuni o tutti i beni della proprietà nel trust dopo la morte dell’altro coniuge. Il vantaggio principale di questo tipo di trust è che consente al coniuge superstite la flessibilità di decidere se avrà bisogno dei beni dell’eredità a sua disposizione. In caso contrario, lui o lei può rifiutare i beni e affidarli al trust, dove possono essere distribuiti a beneficiari stabiliti. A causa della natura mutevole delle leggi sulla tassazione delle successioni, un trust di esclusione di responsabilità può essere uno strumento efficace per la gestione della proprietà da parte di facoltose coppie sposate.
In molti casi, le coppie benestanti utilizzeranno i trust di bypass coniugali per evitare pesanti tasse sulla proprietà. Questi trust entrano in vigore dopo la morte del primo coniuge e consentono al coniuge superstite di avere accesso al reddito guadagnato dal trust insieme al denaro necessario per le necessità. Il problema con questi trust è che mettono il coniuge superstite nella posizione di dover chiedere al fiduciario eventuali soldi extra di cui potrebbe aver bisogno dal trust, e il trustee potrebbe non necessariamente accogliere questa richiesta. L’utilizzo di un disclaimer può essere un rimedio a questa situazione.
Con una dichiarazione di non responsabilità, il coniuge superstite può valutare la situazione al momento della morte dell’altro coniuge per determinare di quanti soldi potrebbe aver bisogno per vivere nel modo desiderato. Tale fiducia è stabilita nel testamento del defunto e stabilisce che il coniuge superstite erediterà il patrimonio della coppia. A quel punto, il coniuge superstite ha quindi la possibilità di decidere se mantenere tutto o parte del patrimonio dell’eredità o collocarlo all’interno del trust.
A seconda della ricchezza dell’eredità e delle leggi fiscali applicabili, il coniuge superstite può preferire mantenere il controllo del patrimonio, anche se ciò significa assumersi l’onere fiscale. Al contrario, lui o lei può decidere che il trust sarà sufficiente per le sue esigenze e quindi può disconoscere i beni della proprietà e affidarli al trust. Questa fiducia diventa quindi la fonte di pagamenti a tutti i beneficiari come figli o nipoti.
Una volta che il coniuge superstite rinuncia ai beni nel trust, ne perde il controllo al di fuori di quanto stabilito dal trust. Affinché un trust di esclusione di responsabilità sia legale, devono essere soddisfatte determinate condizioni. Di solito, i beni devono essere negati per iscritto dal coniuge superstite entro nove mesi dalla morte del coniuge. Il coniuge superstite deve inoltre assicurarsi di non ricevere o utilizzare nessuno dei beni dell’eredità prima di effettuare la dichiarazione di non responsabilità.
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