Un libro abbinato è una situazione in cui una banca o un altro tipo di istituto finanziario ha una distribuzione o corrispondenza equa tra le date di scadenza delle sue attività e delle sue passività. A volte indicato come gestione di attività / passività, un’istituzione che attualmente gode di un libro abbinato è considerata finanziariamente stabile e un buon rischio. Questo tipo di equilibrio è un forte indicatore del fatto che l’ente comporta un rischio di insolvenza inferiore e che qualsiasi insolvenza che si verifica non avrà probabilmente un impatto più che minimo sulla stabilità complessiva del prestatore.
Gli investitori spesso esaminano da vicino la relazione tra attività e passività quando considerano la possibilità di investire in un istituto finanziario o anche di acquistare titoli offerti da un istituto. L’idea è quella di determinare se l’equilibrio tra la scadenza delle passività e delle attività è organizzato in modo tale da garantire la continua capacità di funzionamento dell’ente. Se esiste una situazione contabile abbinata e l’istituto ha una solida storia di costante redditività, è probabile che un investitore consideri il rischio minimo rispetto ai potenziali rendimenti.
Le istituzioni finanziarie cercano di mantenere un libro abbinato come parte delle loro strategie di gestione del rischio. Mentre creare questo tipo di equilibrio tra le scadenze delle passività e delle attività può essere più difficile in alcuni clienti economici, lo sforzo può fare una differenza significativa nel modo in cui una banca o un’istituzione simile se la cava durante una recessione o un periodo di depressione economica. Questo perché i costi che si creano come parte del processo di prestito vengono compensati dalla riscossione degli interessi sui prestiti già attivi. Il risultato finale è che, qualificando tali prestiti in modo da ridurre al minimo il potenziale di insolvenza, la banca è in grado di resistere e alla fine della crisi economica emerge in condizioni relativamente stabili.
Nel cercare di creare un libro abbinato, le istituzioni devono rispettare le normative governative in materia di creazione di accordi contrattuali, tassi di interesse che possono essere applicati sui prestiti e qualsiasi tipo di commissione o onere applicabile ai servizi offerti dai clienti in generale. In una certa misura, rimanere conformi è effettivamente utile per il processo di raggiungimento di un book abbinato, poiché tali regolamenti si applicano a tutte le banche e istituzioni finanziarie concorrenti. La compliance tende a generare un effetto di reciprocità anche quando tali normative sono volte a tutelare gli interessi dei consumatori, dei finanziatori e dell’economia in generale.
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