Una distribuzione non qualificata è un termine utilizzato per descrivere i fondi distribuiti da diversi tipi di conti finanziari prima che il destinatario abbia pienamente rispettato i termini originali relativi a quel conto. In genere, questo tipo di distribuzione attiverà una sorta di obbligo fiscale, soprattutto quando i contributi sul conto non sono stati tassati prima di essere depositati su quel conto. Sebbene possano verificarsi circostanze impreviste che portano a una distribuzione non qualificata, questo tipo di prelievo viene normalmente evitato se possibile.
Uno degli esempi più comuni di distribuzione non qualificata ha a che fare con prelievi anticipati di fondi da determinati tipi di conti pensionistici individuali (IRA) o conti di risparmio individuali (ISA). Mentre alcune forme di IRA e ISA richiedono che le tasse siano calcolate sui contributi prima che vengano depositati in questi tipi di conti finanziari, altri formati consentono ai contributori di detrarre i contributi dal loro reddito lordo per l’anno fiscale. In questo caso, scegliere di ritirare i fondi prima di raggiungere il pensionamento di solito significa che l’importo della distribuzione non qualificata viene trattato come reddito imponibile per l’anno in cui si verifica il ritiro. Inoltre, alcuni conti pensione di questo tipo possono anche imporre una penale per quel ritiro anticipato.
Lo stesso insieme generale di circostanze può verificarsi quando si verifica una distribuzione non qualificata con una sorta di conto o fondo di risparmio per l’istruzione. Se l’importo della distribuzione è maggiore del totale necessario per coprire le spese considerate qualificate secondo i termini del conto, ciò potrebbe anche comportare l’imposizione di sanzioni ed eventualmente anche tasse dovute sull’importo non qualificato. Per evitare questa situazione, le richieste di distribuzione sono spesso strutturate per indicare che l’importo totale della distribuzione richiesta andrà a coprire le spese qualificate, come l’alloggio nel campus, i libri e le tasse scolastiche.
Sebbene possano verificarsi alcune situazioni che rendono necessaria una distribuzione non qualificata, è importante considerare tutte le possibili alternative prima di optare per ottenere i fondi necessari da qualsiasi tipo di conto finanziario vincolato. Spesso la combinazione dell’onere fiscale che si crea più eventuali commissioni e sanzioni che vengono valutate dall’ente che gestisce il relativo conto o fondo è significativa. Considerare i costi associati a tutte le altre opzioni e confrontare tali costi con le responsabilità di ricevere una distribuzione non qualificata può spesso portare a scoprire un’altra strategia che è in definitiva più vantaggiosa per il destinatario e rende possibile evitare i costi elevati di una distribuzione non qualificata. prelievi qualificati da un conto pensione o da un conto di risparmio per le spese di istruzione.
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