Una detrazione di ammortamento è una detrazione specifica relativa all’imposta sulle imprese di una società. L’Internal Revenue Service (IRS) consente alle aziende di ammortizzare completamente determinate spese aziendali rispetto al loro reddito annuo invece di deprezzarle per un periodo di tempo. Questo tipo di detrazione è noto come proprietà della sezione 179 e deve soddisfare determinate specifiche o restrizioni prima che la società cancelli la spesa. In generale, la detrazione per la proprietà qualificante è di $ 500,000 dollari statunitensi (USD) nel 2010 e nel 2011, un aumento dovuto all’approvazione dello Small Business Jobs Act.
Le aziende possono ridurre la detrazione di ammortamento della sezione 179 se il valore totale della proprietà relativo a questa detrazione supera $ 2,000,000 USD in un anno solare. Inoltre, le aziende non possono utilizzare la detrazione dell’ammortamento per trasformare il proprio reddito netto annuo da un guadagno a una perdita. Ad esempio, se la società ha $ 150,000 USD di reddito annuo, può richiedere solo la detrazione della sezione 179 per $ 150,000 USD, non l’intero $ 500,000 USD consentito. Ciò impedisce alle aziende di far valere le perdite attuali attraverso la detrazione e di applicarle agli anni futuri, riducendo artificialmente il loro debito d’imposta.
I veicoli di proprietà e utilizzati da una società devono affrontare restrizioni specifiche per le detrazioni di ammortamento della sezione 179. I veicoli passeggeri hanno un limite di $ 3,060 USD e camion o furgoni hanno un limite di $ 3,160 USD di detrazione di ammortamento. Le aziende che non utilizzano interamente questi veicoli per scopi commerciali possono subire riduzioni nel limite di detrazione della sezione 179.
Le aziende scelgono la detrazione della sezione 179 perché consente la riduzione immediata del debito fiscale di una società. L’ammortamento normale calcolerà un importo di ammortamento annuale che ridurrà l’onere fiscale della società. Piuttosto che estendere la spesa di ammortamento per gli anni futuri, richiedere una detrazione della sezione 179 può aiutare l’azienda prima piuttosto che dopo. Ciò può aiutare l’azienda a trattenere attualmente più capitale nell’azienda e utilizzarlo per nuovi progetti nel prossimo anno.
Per utilizzare una detrazione della sezione 179, le aziende devono semplicemente compilare un modulo IRS specifico e inviarlo con le normali tasse aziendali. I proprietari e i dirigenti delle aziende devono garantire che le loro attrezzature o altri beni soddisfino le attuali qualifiche per la detrazione. La direzione aziendale può anche desiderare che il proprio personale finanziario conduca un’analisi sull’opportunità o meno della detrazione dell’ammortamento per le proprie operazioni commerciali correnti. Ad esempio, le aziende potrebbero scoprire che le spese di ammortamento elevate distribuite su un periodo di tempo più lungo forniranno maggiori vantaggi finanziari rispetto a una detrazione una tantum.
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