Negli Stati Uniti, quando il denaro di un fondo pensione viene distribuito a una persona, questo è considerato una forma di reddito e deve essere segnalato all’Internal Revenue Service. Il modulo 1099-R è stato creato per la corretta segnalazione di questo denaro e per determinare se è stato riscosso l’importo corretto dell’imposta. I filer non devono preoccuparsi di fornire la miriade di dati complessi necessari perché l’istituzione distributrice è responsabile della compilazione del modulo.
L’Internal Revenue Service richiede il modulo 1099-R solo da coloro che hanno ricevuto una distribuzione da un conto pensionistico qualificato. Ci sono una varietà di istituzioni che forniscono conti pensionistici qualificati, ma la maggior parte dei contribuenti preleva fondi da poche fonti. Un piano 401 (k) è uno dei tipi più comuni di conto pensione, perché è denaro trattenuto da una busta paga e spesso abbinato, fino a una certa percentuale, dal datore di lavoro. Un conto pensionistico individuale, noto anche come IRA tradizionale, è un fondo pensione che un individuo normalmente crea in modo indipendente e versa contributi al di fuori del lavoro. I programmi pensionistici stanno diventando più rari, ma sono ancora considerati qualificati perché sono soldi per la pensione dati a un dipendente da un datore di lavoro come ricompensa per un determinato numero di anni di servizio.
Il modulo 1099-R è lungo solo una pagina, ma richiede una grande quantità di dati per essere completato. Le informazioni personali come il nome, l’indirizzo e il numero di identificazione federale dell’individuo sono essenziali per un corretto accredito della distribuzione della pensione. Campi come la distribuzione lorda vengono utilizzati per calcolare l’importo totale in dollari ricevuto prima che fossero prese le detrazioni e la casella trattenuta dell’imposta federale sul reddito mostra l’importo che il dichiarante aveva trattenuto per le tasse. Campi più complessi come la distribuzione statale e locale, i codici di distribuzione, la plusvalenza e l’apprezzamento non realizzato contribuiscono tutti al quadro fiscale complessivo per i fondi pensione individuali.
Questa ampia varietà di dati può creare confusione, ma fortunatamente i filer non devono compilare da soli il modulo 1099-R. L’istituto che paga il conto è responsabile del controllo dei suoi registri e della corretta compilazione dei campi dati. Negli Stati Uniti, è necessario che tutti gli istituti di distribuzione di pensioni spediscano il modulo 1099-R prima del 15 febbraio dell’anno in cui è stato distribuito il denaro.
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