Il modulo 8606 è un modulo fiscale dell’Internal Revenue Service. Viene utilizzato dai contribuenti per dettagliare eventuali contributi non deducibili a un conto pensionistico indipendente o IRA. Esistono diverse altre circostanze in cui è elencato il modulo 8606.
Un’IRA è uno schema attraverso il quale i cittadini statunitensi possono risparmiare denaro per la loro pensione. È l’equivalente statunitense di quello che è più comunemente noto in altri paesi come regime pensionistico privato. In alcune situazioni, i contributi della persona – denaro versato all’IRA – sono deducibili dalle tasse. Questo è progettato per rendere più attraente risparmiare per la pensione.
La deducibilità di un contributo dipende da una serie di criteri alquanto complessi. Questo tiene conto dello stato civile del contribuente, se stanno effettuando un deposito unico o congiunto, se anche il loro datore di lavoro contribuisce all’IRA e il loro reddito. A seconda della combinazione di fattori, può essere ammessa una detrazione totale o parziale del contributo, oppure può essere dichiarato interamente indetraibile.
Quando i contributi non sono deducibili, devono essere elencati nel modulo 8606. Questo potrebbe non sembrare importante in quanto la persona non dovrà pagare le tasse su questi contributi. È importante, tuttavia, perché se vengono versati contributi non deducibili, la persona può essere esentata dal pagamento dell’imposta sulla quota rilevante dei pagamenti che successivamente riceve dall’IRA, che sono noti come distribuzioni. Se il modulo 8606 non viene presentato, i contributi saranno successivamente trattati come deducibili, il che significa che la persona finisce per pagare le tasse sia sul reddito che utilizza per pagare i contributi sia sulle distribuzioni che riceve dall’IRA.
Il modulo 8606 deve essere completato anche se la persona ha ricevuto distribuzioni da un’IRA durante quell’anno e ha versato contributi non deducibili durante quell’anno. Le informazioni elencate nel modulo aiuteranno l’IRS a decidere in che modo le distribuzioni ei contributi corrispondono. Di solito, quando una distribuzione risulta abbinata a un contributo non deducibile passato, tale distribuzione non sarà tassata.
Un contribuente deve anche compilare il modulo 8606 se converte uno dei tre tipi di IRA – noto come IRA tradizionale, SEMPLICE o SEP – in un altro tipo noto come Roth IRA. Questo perché un Roth IRA non consente il differimento delle tasse. Ciò significa che nella maggior parte dei casi, i contributi a un’IRA sono trattati come non deducibili indipendentemente dalle circostanze della persona, mentre le distribuzioni di solito non sono tassate.
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