Un audit di cassa è un tipo di audit contabile che si concentra sulle transazioni in contanti condotte tra una data di inizio e una data di fine identificate. Un audit di questo tipo può essere considerato completo o parziale, a seconda che vengano valutate solo determinate operazioni o che venga esaminata ogni transazione in contanti rilevante per il periodo di audit. Lo scopo di un controllo di cassa è garantire che tutte le transazioni indagate siano state condotte in conformità con le procedure contabili generalmente accettate e che le transazioni siano state conformi alle politiche e alle procedure della società coinvolta.
In generale, un audit di cassa è strutturato per raggiungere due scopi. La prima si focalizza sulla tipologia di versamenti o contributi in contanti ricevuti e su come vengono registrati nelle scritture contabili. Oltre a occuparsi degli incassi, l’audit esaminerà anche da vicino qualsiasi tipo di esborso effettuato come transazioni in contanti, assicurandosi che tali esborsi siano adeguatamente documentati e siano stati effettuati con la dovuta autorizzazione. Come aspetto finale dell’attività, il controllo di cassa assicurerà anche che gli incassi e gli esborsi coinvolti siano allineati in modo che l’importo del contante mostrato come disponibile o in deposito sia giustificato dalla combinazione di transazioni in contanti.
L’ambito di una verifica in contanti può concentrarsi su tipi specifici di operazioni in contanti o comportare una valutazione complessiva delle operazioni effettuate in un determinato periodo di tempo. Ad esempio, un audit di piccola cassa non riguarderebbe alcuna transazione in contanti diversa da quelle che comportano i contributi e gli esborsi dal conto di piccola cassa. Altre volte, può essere richiesta una revisione completa come modo per preparare i libri per la chiusura alla fine di un anno solare o di esercizio, o anche in preparazione della preparazione delle dichiarazioni fiscali annuali. Nel caso in cui vi sia il sospetto di cattiva gestione dei fondi o dei beni aziendali, c’è una buona probabilità che un consiglio di amministrazione o altri richiedano una revisione completa dei libri contabili piuttosto che accontentarsi di una revisione parziale solo di determinati tipi di transazioni.
Sebbene sia probabile che un’azienda conduca un audit di cassa almeno una volta all’anno, il processo può essere effettivamente implementato in qualsiasi momento. Tutto ciò che serve è identificare una data di inizio e una data di fine per le transazioni che verranno valutate e il tipo di transazioni in contanti coinvolte. Un audit di questo tipo può essere facilmente condotto per un mese solare, un singolo trimestre di un anno o anche come audit semestrale che consente di identificare e riconciliare eventuali problemi all’inizio dell’anno lavorativo, piuttosto che tentare di farlo quindi alla fine di un periodo più lungo. Sebbene l’idea di un controllo di cassa a volte evochi l’idea che qualcuno abbia intenzionalmente maltrattato le attività di cassa dell’azienda, un controllo identificherà anche semplici errori nella registrazione che a volte si verificano, rendendo possibile correggere le registrazioni e mantenere i registri contabili dell’azienda preciso e aggiornato.
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