As carteiras de negociação são essencialmente carteiras de grandes instituições financeiras. Contêm informações sobre todos os valores mobiliários atualmente detidos pela instituição, bem como o histórico de toda e qualquer operação contábil envolvida na compra e venda dos valores mobiliários registrados no livro. Isso os torna um recurso relativamente simples que pode ser usado para rastrear rapidamente qualquer atividade de investimento feita pela instituição.
Todos os tipos de atividades de investimento estão incluídos na carteira de negociação. Este nível de detalhe é muito útil quando se considera algum tipo de nova transação que afetará os ativos do banco ou instituição financeira. Se o banco desejar considerar o estabelecimento de um bid / ask spread em conjunto com uma possível compra ou venda, revisar os detalhes da transação registrados na carteira de negociação pode ser útil como parte do processo de avaliação da ação proposta. Da mesma forma, as informações contidas no livro podem lançar alguma luz sobre o risco potencial associado a um determinado esquema de investimento.
Uma das principais funções de qualquer banco ou instituição financeira é fazer investimentos sábios que tenham uma boa chance de trazer retorno para seus clientes. Os livros de negociação mantidos de maneira adequada e consultados regularmente dão suporte a essa função, fornecendo detalhes concisos de transações anteriores. O detalhe na carteira de negociação também inclui informações atualizadas sobre os ativos atualmente detidos pelo banco e, assim, ajuda a estabelecer a base para a futura atividade de negociação.
É importante observar que apenas os ativos autorizados para uso em estratégias ativas de negociação e investimento são incluídos na carteira de negociação. Outros ativos que não são considerados autorizados para a atividade de investimento são contabilizados noutra carteira denominada carteira bancária. Isso significa que quaisquer títulos que o banco pretenda manter até atingirem o vencimento não são contabilizados na carteira de negociação. O andamento desses investimentos de longo prazo é registrado na carteira bancária.
A ideia de manter um livro contábil separado para ativos que podem ser usados em atividades de investimento e negociação não se limita a bancos e outros tipos de instituições financeiras. Os investidores privados também costumam empregar a mesma abordagem, criando uma carteira especial de negociação como parte de seus registros financeiros gerais. Assim como o livro traça uma linha clara entre os ativos que podem ser usados para negociação e aqueles que devem ser mantidos a longo prazo, uma carteira de negociação do investidor pode atingir o mesmo objetivo.