Na contabilidade, o método direto é uma forma de apresentar as demonstrações dos fluxos de caixa, mostrando como o dinheiro foi recebido e utilizado no negócio a partir de um determinado período de tempo. É um relatório padronizado, apresentando informações sobre caixa não disponíveis em outros tipos de relatórios financeiros. Esta declaração é importante para banqueiros e investidores, e qualquer pessoa interessada nas aplicações de caixa de uma empresa. As demonstrações de fluxo de caixa nos Estados Unidos podem ser preparadas pelo método direto ou indireto.
Em ambos os métodos, as demonstrações do fluxo de caixa são classificadas em três seções: caixa das atividades operacionais, atividades de investimento e atividades de financiamento. Em cada seção, há linhas que resumem as informações. Nas atividades de investimento, isso pode incluir a compra de títulos, enquanto nas atividades de financiamento, pode incluir a emissão de ações. As diferenças entre os métodos direto e indireto afetam apenas as transações de caixa da seção de atividades operacionais; as outras duas seções permanecem as mesmas em ambos os métodos.
O método direto mostra o histórico de caixa, do saldo inicial ao saldo final, classificado nas principais classes de recebimentos e pagamentos operacionais de caixa. Itens não monetários, como despesas de depreciação, são excluídos. Os itens geralmente encontrados no método direto são pagamentos a funcionários, aluguel e dinheiro recebido de clientes. Os fluxos de caixa pelo método direto são fáceis de entender, embora a identificação de todas as transações em dinheiro possa se tornar um fardo para muitas empresas.
O método indireto é mais fácil de compilar, mas as informações fornecidas não são tão fáceis de analisar como no método direto. Em vez de fornecer informações claras sobre o uso de caixa, o método indireto reconcilia o lucro líquido com o saldo de caixa. Reduções e aumentos em certas contas são relatados, em vez de classes principais de recebimentos e pagamentos. Os itens não monetários são apresentados como itens de reconciliação, incluindo a depreciação. Os itens que podem ser encontrados sob este método são qualquer aumento nas contas a receber, um aumento no estoque e uma diminuição nas contas a pagar.
A fim de obter as informações para usar o método direto, todas as transações em dinheiro devem ser classificadas e resumidas. Os pagamentos são classificados por tipo de despesa e os depósitos também são classificados por tipo, bem como contados como entrada de dinheiro. As transferências de dinheiro entre contas são ignoradas. Cada linha na seção de atividades operacionais corresponde a uma transação de caixa resumida classificada. Tradicionalmente, o primeiro item de linha nas atividades operacionais segundo este método é o dinheiro dos clientes – dinheiro entrando.