Une caractéristique d’un restaurant est que, malgré une augmentation générale de l’utilisation des cartes de crédit, de nombreux paiements sont encore effectués en espèces. Lorsque les revenus sont reçus en espèces, il est important de s’assurer qu’ils sont correctement enregistrés. Le personnel concerné devrait donc avoir des procédures strictes concernant l’utilisation de la caisse enregistreuse, l’enregistrement des revenus en espèces et le transfert des chiffres des livres de première entrée dans les principaux registres comptables. Il est normalement recommandé de s’assurer que tous les revenus en espèces sont mis en banque directement et qu’aucun paiement en espèces pour les dépenses ne soit effectué à partir des encaissements avant qu’ils ne soient versés à la banque. Lors de la mise en place des procédures d’enregistrement des revenus et des dépenses et de la préparation du compte de résultat d’un restaurant, les propriétaires ou dirigeants de l’entreprise doivent reconnaître que ce type d’entreprise est souvent surveillé de près par les autorités fiscales.
Il est facile pour les agents des impôts d’estimer les gains d’un restaurant, simplement en dînant au restaurant et en regardant le nombre de clients présents les différents soirs de la semaine. Un compte de résultat pour un restaurant qui est envoyé aux autorités fiscales doit, par conséquent, être préparé très soigneusement avec des pièces justificatives et des documents qui peuvent être produits en cas de contestation du compte de résultat. Les livres et registres à partir desquels le compte de résultat a été établi doivent être conservés pendant un certain nombre d’années, en cas d’enquête fiscale.
Mis à part la nourriture dans un restaurant, l’atmosphère créée par l’éclairage, les faux plafonds, les murs décoratifs et autres appareils et accessoires est importante. La plupart d’entre eux sont considérés comme des dépenses en capital et ne devraient pas apparaître dans le compte de résultat d’un restaurant. L’entreprise doit être très claire sur la différence entre les dépenses en capital et les dépenses en recettes. Les dépenses en capital ne peuvent pas être incluses comme dépense dans le compte de résultat, mais peuvent être éligibles à des abattements fiscaux qui peuvent être déduits du bénéfice à des fins fiscales. Le traitement comptable de tous les impôts indirects tels que la taxe de vente doit également être revu.
Les paiements aux travailleurs saisonniers et occasionnels doivent être strictement enregistrés comme salaires dans le compte de résultat d’un restaurant, et les réglementations fiscales doivent être respectées dans le cas du personnel occasionnel. Lorsque le personnel servant aux tables reçoit des pourboires en espèces directement des clients, ceux-ci sont normalement considérés comme un revenu du membre du personnel et ne doivent pas être inclus dans le compte de résultat d’un restaurant. Selon la réglementation fiscale du pays où se trouve le restaurant, les membres du personnel peuvent être tenus de déclarer ces paiements sur leurs propres déclarations de revenus, bien que le restaurant ait des responsabilités fiscales si les pourboires sont mis en commun et répartis entre le personnel.