Le coût de base est le montant initial payé pour un actif donné. En plus du prix d’achat de base, une base de coûts tiendra également compte de toutes les commissions ou frais qui ont également été encourus par l’acheteur dans le cadre du processus de finalisation de l’achat. Connaître ce chiffre est utile pour déterminer le montant des gains ou des pertes qui sont réalisés avec la participation à la fin de l’achat.
Il est important de noter que le coût de base est axé sur le montant que le détenteur de l’actif a dû payer pour terminer l’acquisition, et non sur la valeur réelle de l’actif lui-même. Par exemple, il est possible pour un investisseur d’acheter un bien immobilier pour plus que la valeur estimative actuelle de la maison. Cela peut se produire parce que l’investisseur a des raisons de croire que la valeur de la propriété finira par s’apprécier au-dessus du coût total d’acquisition, faisant de la perte en capital un problème à court terme.
La même chose est vraie avec les offres d’actions. Un investisseur peut prendre conscience des actions dont le rendement est actuellement inférieur à la normale et choisir de les acheter alors qu’elles sont en déclin. Cette stratégie est souvent utilisée lorsque divers indicateurs de marché indiquent une résurgence des stocks à une date ultérieure. L’investisseur acquiert discrètement les actions à un prix qui peut être légèrement supérieur à la valeur de marché actuelle et les conserve en prévision du revirement attendu. Bien qu’il puisse y avoir un certain degré de perte en capital en raison du prix d’achat et de la faible performance continue des émissions d’actions, cette perte devient un gain en capital si les projections se vérifient et que l’action dépasse le prix d’achat initial.
Comprendre la base de coût fournit une plate-forme pour évaluer les actions associées aux actifs. Cela peut également aider l’investisseur à préparer des déclarations de revenus précises et à payer le montant approprié d’impôts associé aux investissements. Tant que l’actif génère une perte en capital, il est possible de réclamer la totalité ou une partie de la perte en déduction sur la déclaration de revenus. Une fois que l’actif génère un rendement qui se traduit par des gains en capital, cela peut également être déclaré avec précision sur le rendement, ce qui permet de calculer le montant des impôts dus sur ce rendement.
Bien que le prix de base soit le plus souvent associé au prix d’acquisition de l’actif, il existe des exceptions. Une exception notable est lorsque des biens immobiliers ou d’autres propriétés sont acquis en héritage. Puisqu’aucun achat réel n’a été effectué, la base de coût dans ce scénario est généralement la valeur d’évaluation des actifs au moment du décès du bienfaiteur. Cependant, la réglementation exacte régissant le calcul d’une base de coût peut varier quelque peu selon les circonstances et les lois en vigueur localement. Pour cette raison, il est toujours judicieux de consulter un avocat ou un conseiller fiscal en cas de circonstances atténuantes associées à l’acquisition.