Les exonérations fiscales – des déclarations selon lesquelles aucun impôt n’est dû – sont émises par un gouvernement pour une grande variété de raisons, telles que pour dispenser certains propriétaires de devoir payer des impôts fonciers sur leurs maisons ou pour permettre le transfert de titres de la succession de quelqu’un. qui est décédé. Des exemptions de taxes sont également parfois émises par des employés de certains États pour des affaires officielles, ce qui soulage les commerçants avec lesquels ils font des affaires de la responsabilité d’ajouter les taxes de vente à leurs achats et de remettre ces taxes au gouvernement. Les exonérations fiscales sont différentes des crédits d’impôt en ce sens que les crédits d’impôt sont une réduction des impôts dus, tandis que les exonérations fiscales sont une négation totale des impôts.
Tout comme les gouvernements utilisent parfois le code des impôts pour encourager certains comportements financiers, ils utilisent parfois le code des impôts pour récompenser les comportements passés. Dans de nombreux États américains, les personnes âgées et les anciens combattants reçoivent une exonération totale ou partielle de leurs impôts fonciers. De même, la plupart des États exigent une exonération de l’impôt sur les successions avant qu’une propriété puisse être libérée de la succession d’une personne décédée. La renonciation est obtenue en s’adressant au service des recettes ou des impôts approprié de l’État. Cette renonciation, parfois appelée exonération des droits de succession, exonération de l’impôt sur les successions ou libération de privilège, confirme que tous les impôts dus sur la succession ont été payés et autorise l’institution détentrice, telle qu’une banque ou une maison de courtage, à libérer la propriété. . Lorsque le bien est un bien immobilier, la renonciation permet la vente de ce bien et l’enregistrement de la vente.
Les exonérations de l’impôt foncier sont assez courantes aux États-Unis, car la plupart des gouvernements les émettent à des organisations religieuses et à des organisations à but non lucratif telles que des entreprises éducatives ou caritatives. Cependant, ces organisations ne peuvent pas simplement s’abstenir de payer la taxe; ils doivent demander la renonciation et la soumettre annuellement lorsque les impôts fonciers sont dus. Certaines organisations à but non lucratif se voient parfois refuser des dérogations parce qu’elles sont principalement de nature fraternelle ou sociale et que leurs activités caritatives ne sont pas leur activité principale.
Une utilisation controversée des exonérations fiscales est une incitation à attirer des employeurs, des résidents ou des investisseurs dans une région. Par exemple, il est courant aux États-Unis que les États et les comtés offrent ensemble des programmes d’incitation fiscale, y compris des dérogations temporaires, aux entreprises qui envisagent de déménager dans une région, et parfois comme une incitation à la rétention à ceux qui envisagent de déménager. La justification est que les emplois que l’employeur donnera aux résidents locaux généreront des recettes fiscales et de taxe de vente pour l’État et le comté, suffisamment pour couvrir les coûts directs et indirects réels encourus par la réinstallation de l’employeur dans le comté, pendant la période d’exonération. sont en vigueur. La controverse vient du fait que l’infrastructure doit souvent être construite pour accueillir une nouvelle entreprise, mais les dérogations signifient au mieux que pendant un certain temps, la nouvelle entreprise ne générera pas de recettes fiscales.
Une utilisation intéressante des exonérations fiscales est celle des États qui les utilisent pour réduire leurs besoins de trésorerie. Les employés de l’État voyageant dans l’État pour affaires officielles bénéficient d’exonérations de la taxe de vente qu’ils présentent aux hôtels, motels, restaurants et autres entreprises avec lesquelles ils font affaire. Les ventes sont effectuées en franchise d’impôt et l’entreprise inclut la renonciation avec sa déclaration de taxe de vente. L’État, dans son processus de comptabilisation des dépenses et de remboursement, rembourse aux employés le montant réduit, réduisant ainsi son obligation de remboursement des dépenses. Alors que les recettes de la taxe de vente sont évidemment réduites du même montant, la trésorerie de l’État n’est plus grevée par le remboursement des employés pour la taxe de vente qui aurait été remboursée directement à l’État.