La méthode la plus courante de détection des fraudes repose sur les conseils de personnes à l’intérieur ou à l’extérieur d’une entreprise ou d’une organisation. La fraude peut également être découverte par accident après qu’un client se soit plaint d’une facture, ce qui a déclenché une enquête sur les pratiques comptables. Les contrôles internes et externes, tels que les audits, peuvent également révéler des activités frauduleuses, mais cette méthode n’est pas aussi efficace que d’employer un juricomptable pour examiner les états financiers. L’exploration de données, également appelée analyse de données, utilise un logiciel informatique comme outil de détection des fraudes, qui peut reconnaître des modèles inhabituels dans les dossiers financiers.
Certaines entreprises proposent une hotline ou une autre méthode que les employés, les fournisseurs ou les clients peuvent utiliser s’ils soupçonnent une malhonnêteté. Certaines agences gouvernementales s’appuient également sur des conseils de détection de fraude du public ou de collègues via des lignes d’information anonymes. L’Association of Certified Fraud Examiners estime qu’un tiers de toutes les enquêtes sur les fraudes commencent par des informations fournies via un pourboire.
La détection accidentelle de fraude peut apparaître lorsqu’un employé est absent et qu’un autre employé découvre une anomalie dans un compte. Il ou elle pourrait trouver des différences entre les encaissements documentés et les dépôts bancaires. Une fraude peut également être révélée lorsqu’un employé se méfie d’un collègue qui semble vivre au-dessus de ses moyens.
La plupart des entreprises incluent des contrôles internes et externes comme outils de détection des fraudes. Ils effectuent régulièrement des audits et rapprochent les comptes. Des radiations inhabituelles ou des ajustements fréquents des fonds peuvent indiquer un domaine qui nécessite un examen minutieux. Les auditeurs externes examinent généralement les procédures de contrôle interne pour déterminer si elles sont efficaces ou si elles doivent être modifiées pour réduire le risque de fraude.
Certaines entreprises utilisent des méthodes informelles de détection des fraudes en surveillant les employés qui pourraient voler dans l’entreprise. Ils peuvent examiner le travail effectué par un employé ayant des problèmes juridiques, financiers ou de toxicomanie connus. Les employés qui font preuve d’une éthique de travail douteuse, ceux dont les performances sont médiocres et les travailleurs qui se plaignent régulièrement de leur travail peuvent être tentés de commettre une fraude. Un autre indice pouvant conduire à la détection de fraude se produit lorsqu’un employé qui manipule de l’argent devient protecteur de ses fonctions, refusant de permettre à un autre employé d’accéder aux documents financiers. Ces personnes s’absentent rarement du travail ou prennent des vacances par peur d’être découvertes.
Les tactiques de prévention de la fraude comprennent une sélection minutieuse des employés ayant accès aux finances ou aux rapports financiers. Les entreprises pourraient également réduire le risque de fraude en adoptant un code d’éthique strict applicable à tous les employés. Apprendre aux travailleurs à reconnaître une activité inhabituelle qui pourrait indiquer une malhonnêteté représente une autre stratégie utilisée par certaines entreprises. Assurer une sécurité adéquate des locaux physiques protège les données et les actifs contre les abus.