Der durchschnittliche oder mittlere Steuersatz von Einzelpersonen und Unternehmen ist die Gesamtsteuerbelastung, die auf das persönliche Einkommen oder den Lohn erhoben wird. Der Durchschnittskurs wird in der Regel nach einer mathematischen Formel in Prozent berechnet. In den Vereinigten Staaten verwendet der Internal Revenue Service (IRS) ein progressives Steuersystem zur Besteuerung der Bürger. Wenn das Einkommen steigt, müssen Einzelpersonen einen höheren Steuersatz für jeden Dollar zahlen, der über eine vorher festgelegte Grenze hinausgeht. Jede Steuersatzerhöhung bedeutet eine Erhöhung der Grenzsteuersätze, die von Einzelpersonen gezahlt werden. Der durchschnittliche Steuersatz einer Person kann berechnet werden, indem jeder Grenzsteuersatz addiert und durch die Gesamtzahl der Grenzsteuersätze geteilt wird.
Im Jahr 2009 betrugen die Grenzsteuersätze für natürliche Personen 10 %, 15 %, 25 %, 28 %, 33 % und 35 %. Jeder Satz wird bis zu einem bestimmten Dollarbetrag berechnet, abhängig vom Anmeldestatus der Person und dem steuerpflichtigen Gesamteinkommen. Ein US-Steuerzahler, der als Einzelperson mit einem Gesamteinkommen von 65,000 US-Dollar einreicht, hätte einen durchschnittlichen Steuersatz von 16.7%. Hier ist die Berechnung für diesen Durchschnittssatz: Ein Einkommen von 0 bis 8,350 USD wird mit 10 % besteuert; Einkünfte von 8,351 bis 33,950 USD werden mit 15% besteuert; und Einkommen von $33,951-82,250 werden mit 25 % besteuert. Daher beträgt die durchschnittliche Steuersatzberechnung 10+15+25/3 oder 16.7 %.
Für Einzelpersonen, die versuchen, ihren Steuerprozentsatz zu berechnen, können mehrere Variationen verwendet werden. Jede Methode berücksichtigt unterschiedliche Informationen oder Szenarien für die mathematische Berechnung. Zwei Varianten der Berechnung sind der effektive Durchschnittssteuersatz oder der effektive Grenzsteuersatz.
Die Berechnung des effektiven Durchschnittssteuersatzes verwendet nicht das gesamte zu versteuernde Einkommen zur Ermittlung des Durchschnittssteuersatzes. Diese Berechnung kann den effektiven durchschnittlichen Steuersatz basierend darauf berechnen, wie das Gesamteinkommen der Person erwirtschaftet wird, dh passives Einkommen, traditionelles Einkommen oder 1099-Einkommen.
Der effektive Grenzsteuersatz wird für Personen mit Sozialversicherungseinkommen oder Leistungen berechnet, die auslaufen, wie z. B. steuerverzögerte Rentenpläne oder Rentenkonten. Dieses Einkommen wird vom normalen Einkommen getrennt, da es sich um Geld handelt, das nicht genau das laufende Einkommen der Person durch Arbeit oder Standard- oder andere Standardlöhne widerspiegelt.
Unternehmen können ihren durchschnittlichen Steuersatz nach einer anderen Methode berechnen. Die meisten Unternehmen zahlen eine Vielzahl von Steuern, darunter Einkommenssteuern, Grundsteuern, Lohnsteuern und Verkaufs- oder Gebrauchssteuern. Die Berechnung der durchschnittlichen Steuersätze hängt davon ab, wie viele dieser Gewerbesteuern in den Berechnungsprozess des Unternehmens einfließen. Die Verwendung individueller durchschnittlicher Steuerberechnungen ist in der Regel für Unternehmen sinnvoller, die versuchen, zukünftige Steuerverbindlichkeiten zu planen.