Ein anwendbarer Bundessatz (AFR) ist ein Zinssatz, der vom Internal Revenue Service (IRS) für bestimmte Steuerzwecke verwendet wird. Der IRS veröffentlicht Tabellen der geltenden Bundessätze für bestimmte Zeiträume für die Verwendung von Steuerzahlern und Steuerfachleuten, wie z. B. Buchhaltern. Die häufigste Anwendung des AFR ist die Berechnung von kalkulatorischen Zinsen, um die Steuerschuld für Zinsen auf bestimmte Arten von Transaktionen zu bestimmen.
Kalkulatorische Zinsen sind die Zinsen, von denen angenommen wird, dass sie für eine Transaktion gezahlt oder erhalten werden, auch wenn diese noch nicht erfolgt ist. Der IRS betrachtet Zinsen als steuerpflichtiges Einkommen, und wenn sie nicht bei einer Transaktion angegeben werden oder der Satz niedrig ist, verwendet er den geltenden Bundessatz, um zu bestimmen, wie viel Steuern zu erheben sind. In einem einfachen Beispiel, wie kalkulatorische Zinsen ins Spiel kommen können, können einem Inhaber einer Anleihe die auf die Anleihe anfallenden Zinsen vor der tatsächlichen Zahlung der Zinsen in Rechnung gestellt werden und der geltende Bundessatz kann verwendet werden, um die angemessene Steuerschuld zu bestimmen .
Bei bestimmten Arten von Transaktionen können sich die Leute beim Abschluss eines Vertrages auf den geltenden Bundessatz beziehen, um ihn mit einem Zinssatz zu schreiben, der den kalkulatorischen Zinsen entspricht. Wenn der Vertrag keine Zinsvereinbarungen vorsieht oder der Zinssatz zu niedrig ist, berechnet der IRS die kalkulatorischen Zinsen und berechnet die entsprechenden Steuern. Die Kenntnis des geltenden Bundessatzes kann es den Menschen ermöglichen, dieses Problem zu vermeiden.
Der IRS bezieht seine Zahlen aus den vom US-Finanzministerium festgelegten Zinssätzen. Sie veröffentlicht jeden Monat kurz-, mittel- und langfristig gültige Bundessätze. Bei der Bestimmung des für eine bestimmte Transaktion anzuwendenden Bundessatzes berücksichtigt der IRS den Satz für den jeweiligen Monat und die beiden vorangegangenen Monate. Es wird davon ausgegangen, dass die Zinssätze wahrscheinlich nicht niedriger sind als die vom Finanzministerium festgelegten, daher sind diese Zinssätze eine gute Grundlage für die Berechnung der kalkulatorischen Zinsen.
Die Zahlung von Steuern kann komplex werden, wenn es um gestundete Zinsen und andere komplexe Transaktionen geht. Steuerzahler können es hilfreich finden, einen Steueranwalt oder Buchhalter zu konsultieren, um Ratschläge zur genauen Steuererklärung zu erhalten. Obwohl der IRS Fehler verzeiht, die in gutem Glauben gemacht wurden, können Fehler Steuererklärungen und andere Steuerdokumente binden und viel Arbeit verursachen. Wiederholte Fehler können auch Verdacht erregen und einen Steuerzahler dem Risiko einer Prüfung aussetzen, ein Verfahren, das die meisten Menschen vermeiden möchten, selbst wenn ihre Finanzbuchhaltung einwandfrei ist.