Il denaro limitato è denaro che non è disponibile per l’uso immediato e non può essere utilizzato per alcuno scopo fino a quando non si verifica un determinato evento o serie di eventi. Durante questo periodo di restrizione, il denaro può essere detenuto in qualche tipo di conto fruttifero, consentendo al denaro di generare un reddito aggiuntivo. Questo approccio può essere utilizzato in una serie di contesti, incluso l’adempimento di un ordine sostanziale per un cliente o come strategia nella gestione del servizio del debito a lungo termine.
Un esempio dell’uso del contante vincolato ha a che fare con l’accantonamento di fondi che verranno utilizzati per estinguere un debito a lungo termine. Questo a volte viene utilizzato quando la struttura del debito prevede l’effettuazione di pagamenti in mongolfiera su un prestito o persino l’accantonamento di fondi per onorare gli obblighi di debito come le emissioni obbligazionarie. Ciò significa che se una società deve regolare un’emissione obbligazionaria alla fine dei cinque anni, il denaro verrà periodicamente collocato in un conto fruttifero in quel periodo. Trascorsi i cinque anni, tutto il denaro in quel conto viene rilasciato con l’esplicito scopo di stabilirsi con gli obbligazionisti. A seconda di quanto denaro limitato è stato risparmiato nel corso degli anni, la società potrebbe essere in grado di risolvere l’emissione obbligazionaria senza toccare altri beni.
Un’altra applicazione del contante limitato comporta la consegna di un articolo costoso a un cliente. In questo scenario, il cliente effettua una sorta di deposito o pagamento anticipato su quell’articolo di grandi dimensioni, con una data di consegna impostata per un momento specifico in futuro. L’identificazione di questa data di consegna futura consente al produttore di creare l’articolo in modo che corrisponda alle specifiche concordate con il cliente. Tale deposito è considerato contante vincolato e viene inserito in un conto fruttifero fino a quando l’articolo non viene consegnato e accettato dal cliente. A quel punto, il denaro non è più limitato e può essere utilizzato dall’azienda per qualsiasi spesa aziendale.
Il denaro vincolato è contabilizzato nei registri finanziari dell’azienda, di solito come una voce nel bilancio aziendale. Se si prevede che il denaro venga rilasciato entro un anno solare, di solito è elencato come attività corrente. Qualora la liquidità rimanga vincolata per un periodo superiore a dodici mesi, i fondi sono normalmente contabilizzati come attività non correnti. Alcuni metodi contabili richiedono di collocare il denaro vincolato in un conto di bilancio di prova che si riflette separatamente dagli altri conti o voci presenti nel bilancio.
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