In senso lato, il valore di sostituzione è il costo totale coinvolto nella sostituzione di articoli danneggiati con articoli nuovi. A seconda dell’articolo da sostituire, il valore può essere inferiore, uguale o anche superiore al prezzo di acquisto dell’articolo danneggiato. Il calcolo del valore effettivo dipenderà dal fatto che l’articolo si sia apprezzato o svalutato in termini di valore e se esista o meno un modo per sostituire l’articolo con qualcosa di valore simile.
Il concetto di valore di sostituzione è spesso incluso in vari tipi di copertura assicurativa. L’assicurazione del proprietario della casa copre in genere il costo della sostituzione associata alle riparazioni che devono essere fatte alla casa o ad altri edifici sulla proprietà se sono danneggiati da un incendio o da qualche tipo di disastro naturale. Sia l’assicurazione del proprietario della casa che quella dell’inquilino forniscono normalmente una copertura su oggetti personali come mobili e altri oggetti e forniranno all’assicurato un rimborso basato sul valore di sostituzione degli oggetti danneggiati o rubati. In genere, i termini della polizza forniscono la formula utilizzata per determinare il valore di sostituzione dell’assicurazione quando l’assicurato presenta un reclamo.
In un contesto aziendale, il valore di sostituzione si riferisce al costo che verrebbe sostenuto se le attrezzature o i macchinari rilevanti per il funzionamento dell’impresa dovessero essere sostituiti. Ad esempio, l’azienda potrebbe voler acquistare un nuovo sistema telefonico per l’ufficio. Per determinare il valore di sostituzione sarà necessario valutare vari sistemi in commercio e determinare quanto costerebbe acquistare un nuovo sistema che comprenda almeno tutte le funzionalità presenti nel sistema telefonico attualmente installato. In questo scenario, c’è una buona probabilità che il motivo della sostituzione sia l’acquisto di un sistema telefonico che include più funzionalità rispetto all’attuale apparecchiatura telefonica, quindi è probabile che il valore di sostituzione sia superiore al prezzo di acquisto del vecchio sistema.
Anche l’apprezzamento e l’ammortamento possono entrare nel calcolo del valore di sostituzione. Oggetti come oggetti d’antiquariato e gioielli tendono ad aumentare di valore, mentre alcuni mobili ed elettrodomestici si deprezzerebbero con l’età. Quando questo è il caso, viene fatto uno sforzo per determinare il prezzo medio di mercato corrente per un articolo simile e aggiustare quella cifra verso l’alto o verso il basso come richiesto.
Non esiste un metodo universale per determinare il valore di sostituzione. Per questo motivo è importante comprendere i termini delineati nella copertura assicurativa e come si applicano al rimborso dell’assicurato in caso di sostituzione di un oggetto assicurato. In alcuni casi, la formula sarà relativamente semplice e si riferirà strettamente al valore di mercato corrente. Altre volte, nel processo di calcolo sarà coinvolto un numero maggiore di fattori. Ciò significa che è probabile che l’importanza del valore di mercato corrente venga ridotta al minimo in modo significativo.
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