Una tassa di successione non è una tassa di successione o un’imposta di successione. È una tassa che viene imposta in alcune giurisdizioni sul patrimonio del defunto quando viene testato un testamento. Alcune località non impongono una tassa di successione perché la legge fiscale è spesso una legge locale o regionale e non una legge nazionale. Alcuni tipi di proprietà sono esenti da una tassa di successione e alcune proprietà che scendono al di sotto di un determinato valore monetario sono automaticamente esentate. Tali valori sono codificati nelle leggi locali e regionali.
La proprietà di qualsiasi proprietario deceduto spesso passa attraverso un processo giudiziario chiamato successione. Il tribunale di successione assicura che le tasse e i creditori siano pagati e disperde la proprietà e i fondi rimanenti ai beneficiari secondo la volontà del defunto. Il tribunale ha il dovere di distribuire i beni secondo le leggi locali quando il defunto muore senza testamento. Nelle giurisdizioni in cui è imposta una tassa di successione, le tasse devono essere pagate prima che il processo di successione possa essere concluso in tribunale, a meno che la proprietà o parti di essa siano esenti.
Non tutte le proprietà o i fondi monetari sono soggetti a una tassa di successione. Per cominciare, sono esenti i proventi assicurativi e le obbligazioni pagabili a coniuge, figli o altro beneficiario sopravvissuto. L’eccezione è quando il beneficiario designato è l’eredità, di proprietà del defunto. Sono esenti dall’imposta di successione anche i beni che sono detenuti congiuntamente dal coniuge superstite e dal defunto, con diritto di superstite. Infine, le leggi di varie giurisdizioni esentano la proprietà valutata al di sotto di un certo importo, come $ 15,000 nel Commonwealth della Virginia.
Chi desidera ottenere il diritto di amministrare l’eredità o agire come esecutore testamentario è spesso vietato farlo fino al pagamento dell’imposta dovuta. Anche se il defunto ha nominato una persona nel suo testamento per agire come esecutore testamentario, quella persona deve essere autorizzata da un tribunale di successione. Quando vi è la prova che è stata presentata una dichiarazione dei redditi e che l’imposta è stata pagata secondo l’aliquota fiscale vigente, il tribunale può concedere diritti di amministrazione.
I beni immateriali sono soggetti a imposta di successione. Questi includono conti bancari e di intermediazione. Le regole possono variare per defunti residenti e non residenti. Ad esempio, un defunto non residente può essere in grado di evitare le tasse su azioni e altri beni immateriali, ma un defunto residente può no. Spesso non è necessario che i beni si trovino nella giurisdizione per essere soggetti a imposta di successione se il defunto è residente. La persona che presenta la dichiarazione dei redditi di successione deve spesso rendere conto di proprietà situate ovunque.