In alcuni paesi, viene applicata una tassa su coloro che fanno un grande dono di denaro o proprietà a un’altra persona senza ricevere in cambio nulla di uguale o maggiore valore. Nella maggior parte dei casi, entrambe le parti coinvolte nello scambio (il donatore e il destinatario) devono essere in vita al momento della donazione. Il donatore di solito paga l’imposta, anche se ci sono circostanze in cui il destinatario può provvedere a pagarla. Laddove si applicano le norme sull’imposta sulle donazioni, una persona può essere autorizzata a donare contanti o altri oggetti per un valore fino a un determinato importo (ad es. $ 13,000 dollari statunitensi (USD) negli Stati Uniti a partire dal 2011) prima di essere soggetta all’imposta. Ci sono anche alcuni regali che non sono considerati tassabili in alcuni paesi.
Articoli tassabili
Quali regali sono tassabili varia a seconda della giurisdizione, ma il più delle volte si applica solo ai regali che hanno un valore significativo. Questo potrebbe includere oggetti come un’auto nuova, mobili antichi, una casa o persino contanti. Sono inclusi anche articoli come azioni o proprietà in affitto, che possono portare reddito al destinatario.
Se il destinatario paga al donatore meno del valore equo di mercato dell’articolo, può anche essere considerato un regalo e soggetto all’imposta sulle donazioni. Tuttavia, ciò che il donatore considera equo e ciò che un’agenzia delle entrate governativa definisce il valore di un articolo può differire. Prima di regalare qualcosa di valore a un’altra persona, il donatore dovrebbe far valutare l’oggetto e tenere un registro accurato di quanto vale.
Importi imponibili
Negli Stati Uniti, a partire dal 2011, l’importo annuo di esclusione — il valore totale annuo dei doni che un donatore può fare a un singolo destinatario — è di $ 13,000 USD. I contribuenti possono fare regali al di sotto di questo importo all’anno senza pagare una tassa sulle donazioni. Pertanto, ad esempio, un donatore potrebbe dare a cinque persone $ 9,000 USD ciascuna senza essere tassato, anche se il totale – $ 45,000 USD – è superiore al limite annuale. Questo importo è soggetto a modifiche, quindi le persone che intendono fare regali di grandi dimensioni dovrebbero verificare la normativa fiscale appropriata per essere aggiornati sulle normative applicabili.
Chi paga le tasse
È un malinteso comune che il destinatario del regalo sia responsabile del pagamento dell’imposta; tuttavia, nella maggior parte dei casi, è il donatore che paga. Se un destinatario vende o cede in seguito l’oggetto, possono essere dovute imposte, in particolare se la proprietà è stata in suo possesso per alcuni anni. Inoltre, se l’articolo produce reddito, come nel caso di azioni o proprietà in affitto, il destinatario dovrà pagare le tasse su tale reddito.
Può essere richiesto un apposito modulo per l’imposta sul reddito per dichiarare le donazioni effettuate; in alcuni casi, un donatore deve presentare tale dichiarazione anche se non sono dovute tasse effettive. Molti professionisti del settore fiscale raccomandano di presentare una dichiarazione dei redditi in quei paesi che ne richiedono una se il regalo è vicino all’importo che sarebbe tassabile. In questo modo, se c’è qualche dubbio sul valore, il donatore ha almeno archiviato la documentazione corretta.
eccezioni
Molto spesso, un governo consentirà a marito e moglie di fare un regalo alla stessa persona senza che nessuna delle parti sia tenuta a pagare le tasse su di esso; tuttavia, questo in genere si applica solo ai casi in cui l’importo del regalo dato da ciascun coniuge era inferiore al punto in dollari stabilito. Inoltre, nella maggior parte dei casi, un marito o una moglie possono fare regali al coniuge di qualsiasi importo senza pagare alcuna tassa. Questo non è il caso tra figli e genitori.
In molti paesi, inclusi gli Stati Uniti, le tasse scolastiche o le spese mediche pagate per conto di qualcun altro non sono soggette a imposta sulle donazioni. In molti casi sono escluse anche le donazioni a organizzazioni politiche. Quando si fa una donazione in beneficenza, il donatore può non solo essere esentato dal pagamento di un’imposta sulle donazioni, ma può anche beneficiare di una detrazione fiscale. (Questo è in genere l’unico tipo di regalo che è deducibile dalle tasse.)
Modi per evitare la tassa
Alcune giurisdizioni hanno un’esenzione fiscale sulle donazioni a vita, il che significa che nessuna tassa è dovuta su nessuna donazione fino a quando non viene soddisfatto il totale di questa esenzione. In altre parole, se l’esenzione a vita è di $ 5 milioni di dollari, nessuna tassa effettiva sarà dovuta fino a quando una persona non avrà donato denaro o proprietà per un valore di tale importo. Ciò non significa necessariamente che non sia necessaria una dichiarazione dei redditi sulle donazioni; negli Stati Uniti, è richiesta una restituzione ogni volta che le donazioni a un individuo superano il limite annuale, anche se è ben al di sotto dell’esenzione a vita.
Potrebbe anche essere possibile evitare le tasse sulle donazioni creando invece un trust, in cui i beni sono detenuti a beneficio di una terza parte. Ciò può ridurre l’importo delle tasse dovute dalla persona che istituisce il trust, noto come fiduciario. L’importo dovuto quando si trasferiscono grandi quantità di denaro o proprietà varia, tuttavia, quindi i donatori o i fiduciari dovrebbero prima consultare un avvocato fiscale, un pianificatore finanziario o un contabile esperto, soprattutto se il regalo è considerevole.
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