Una donazione è una tassa riscossa sulle donazioni, che sono somme di denaro utilizzate per mantenere istituzioni come scuole e enti di beneficenza. Di solito, le dotazioni sono soggette a regole speciali e le autorità fiscali spesso trattano l’istituzione madre come un’organizzazione no-profit, qualificandola per esenzioni fiscali come l’eliminazione dell’imposta sulla dotazione. In tempi economici più difficili, i governi possono considerare le ingenti somme di denaro trattenute dalle istituzioni come una potenziale fonte di entrate, sostenendo che questi gruppi dovrebbero pagare le tasse sul denaro.
Una tipica tassa sulla dotazione entra in gioco quando le dotazioni aumentano oltre un certo importo. Ciò consente alle istituzioni più piccole di evitare le tasse, sfruttando al massimo le loro dotazioni, mentre le organizzazioni con una grande quantità di denaro incorreranno in alcune passività fiscali, in genere un tasso fisso basso, sui fondi oltre il limite. L’ente deve dichiarare l’entità della dotazione e fornire documentazione di supporto che mostri come investe denaro per far crescere il fondo e come organizza gli esborsi dalla dotazione per assicurarsi che possa ancora beneficiare di un trattamento fiscale speciale.
Le istituzioni si oppongono alla tassazione sulle dotazioni, sostenendo che le tasse intaccherebbero il denaro che usano per mantenersi. Le organizzazioni usano questi soldi per attività come il finanziamento di borse di studio, il miglioramento delle strutture, l’attrazione di oratori e docenti ospiti di spicco e così via. Il denaro viene utilizzato per promuovere gli obiettivi dell’organizzazione e per aiutarla a mantenere un alto profilo in modo che rimanga operativa. Inoltre, le persone potrebbero essere meno inclini a donare se sanno che le loro donazioni saranno tassabili, esponendo così le istituzioni a perdite di entrate.
A seconda della nazione, cambiare la legge fiscale per valutare una tassa di dotazione o modificare le parti del codice fiscale che discutono le dotazioni può essere un processo lungo. Le modifiche potrebbero richiedere l’approvazione in legislatura e potrebbero essere allegate a un disegno di legge più ampio o discusse da sole. Le organizzazioni spesso fanno pressioni contro le modifiche proposte nel codice fiscale per proteggere le loro dotazioni e i membri del legislatore potrebbero dover votare contro i desideri espressi da membri potenzialmente potenti del loro collegio elettorale come le principali associazioni di beneficenza e università, insieme ai loro donatori.
I donatori ricevono un credito d’imposta sulla dotazione. Le persone che donano a enti di beneficenza qualificati ottengono detrazioni fiscali per i loro contributi, purché conservino la documentazione. Ciò fornisce un incentivo per le persone a donare in beneficenza. Le autorità fiscali possono imporre un limite alle detrazioni totali per prevenire situazioni in cui le persone tentano di eludere quanto più possibile la responsabilità fiscale attraverso donazioni di beneficenza, in particolare donazioni di natura più dubbia.
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