Sarbanes-Oxley è una legislazione approvata dal Congresso degli Stati Uniti che richiede alle società pubbliche di sottoporsi a severi controlli sulle informazioni finanziarie e sui controlli interni. Questi audit, noti come audit SOX, sono abbastanza comuni e non significano necessariamente che un’azienda non sia corretta nei suoi processi contabili. L’audit fornisce informazioni agli investitori e alle altre parti interessate con informazioni su come l’azienda mantiene i principi contabili generali e dispone di adeguati controlli di gestione sulle informazioni commerciali e finanziarie.
L’audit SOX inizierà con un incontro tra i revisori dei conti e la direzione aziendale. Durante questo incontro, i revisori discuteranno l’ambito, la durata, lo scopo ei risultati attesi del processo di revisione. Le società a partecipazione pubblica hanno alcune indennità quando assumono un revisore per il processo di audit SOX. Tuttavia, la società di revisione che effettua la revisione deve essere registrata presso agenzie governative o di supervisione contabile. Ciò garantisce al pubblico che gli auditor che conducono il lavoro sul campo e la revisione abbiano l’istruzione e la formazione adeguate necessarie per condurre l’audit. I revisori SOX devono anche essere separati dai revisori regolari della società. Se gli stessi revisori effettuano entrambi gli audit, può trattarsi di un conflitto di interessi.
Un audit SOX verifica variazioni e inesattezze nelle informazioni finanziarie di un’azienda, forza dei controlli interni e governance nel reparto contabilità. Quando si verificano variazioni e errori, i revisori esamineranno i documenti preparati dall’azienda. I revisori possono anche ricalcolare i documenti finanziari e confrontare le istruzioni di preparazione con i principi contabili standard. Sebbene alcune variazioni siano generalmente accettabili, le variazioni o gli errori che superano il cinque percento sono generalmente considerati significativi.
Le revisioni del controllo interno verificano quali dipendenti sono responsabili di determinate attività, quante attività simili completa un individuo, quale manager sovrintende a vari dipendenti, chi ha accesso al software di contabilità e quali impostazioni predefinite sono in atto per scoprire errori nel software di contabilità. L’audit SOX si concentrerà fortemente sui controlli interni, poiché si tratta di procedure specificamente destinate a limitare gli errori e vietare attività fraudolente relative alle informazioni finanziarie dell’azienda.
L’audit SOX non fornirà generalmente alla direzione di un’azienda le azioni correttive necessarie per risolvere i problemi contabili. Sebbene alcune linee guida siano certamente necessarie, i revisori SOX offuscheranno rapidamente la loro indipendenza offrendo troppe azioni correttive, poiché questo entra nel campo dei servizi di consulenza. Secondo le leggi SOX, i revisori dei conti non possono offrire servizi di consulenza ai propri clienti di revisione, poiché ciò si tradurrà in più servizi di contabilità offerti da un’unica società di revisione.
Il fallimento di un audit SOX si tradurrà spesso in un audit correttivo richiesto. La maggior parte dei revisori valuterà l’audit su una scala di 100 punti, con un punteggio inferiore a 70 che risulterà in un nuovo audit programmato. L’audit correttivo metterà alla prova le aree che l’azienda ha fallito durante l’audit iniziale e garantirà che le correzioni dell’azienda siano efficaci e continueranno per sempre per salvaguardare le informazioni dell’azienda.
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