Un fondo di rendite annuali conservate dal concedente (GRAT) è uno strumento di pianificazione patrimoniale utilizzato per ridurre l’impatto delle imposte sulla successione o sulle donazioni. Questo tipo di trust è progettato per fornire un reddito regolare al concedente per un determinato periodo di tempo. Trascorso il tempo, i restanti beni nel trust vengono trasferiti a un beneficiario.
Ogni fondo di rendita trattenuto dal concedente deve avere un concedente, un fiduciario e un beneficiario. Il concedente è l’individuo che istituisce il trust. Questo individuo trasferisce una certa quantità di beni in un trust. I beni vengono poi curati da un fiduciario. Una volta soddisfatte le condizioni del trust, i beni vengono poi trasferiti al beneficiario del trust.
In un trust di rendita trattenuta da un concedente, il beneficiario deve essere un familiare della persona fisica che ha istituito il trust. Il GRAT è un tipo di accordo fiduciario irrevocabile. È irrevocabile, quindi i beni che vi vengono trasferiti vengono definitivamente rimossi dal patrimonio del concedente. Il concedente rimuove i beni dalla sua proprietà, quindi nessuna imposta sulla proprietà o sulle donazioni sarà dovuta su questi beni quando vengono trasferiti al beneficiario.
Quando viene avviato il trust di rendita trattenuta del concedente, una certa somma di denaro verrà trasferita su un conto intestato al trust. Verrà stabilito un termine specifico di anni per governare la vita del trust. Verrà inoltre stabilito un pagamento di rendita. Questa somma di denaro andrà al concedente ogni anno per la vita del trust. Dopo che i pagamenti della rendita sono stati effettuati per il numero di anni specificato, il resto del trust sarà trasferito al beneficiario.
Molte persone preferiscono questo strumento di pianificazione patrimoniale perché consente loro di creare un reddito regolare e allo stesso tempo fornire un regalo esentasse per i loro beneficiari. Se il concedente aveva un patrimonio considerevole, i suoi beneficiari potrebbero dover pagare le tasse di successione sull’eredità se non ha utilizzato un fondo di rendita trattenuto dal concedente. Se il concedente muore prima che tutti i pagamenti della rendita possano essere effettuati, il saldo del conto sarà automaticamente trasferito al beneficiario del trust. Per avviare questo tipo di trust, è necessario consultare un avvocato di pianificazione successoria.
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