Un prospetto della posizione finanziaria, noto anche come bilancio, è un documento finanziario che fornisce una panoramica delle finanze di un’entità in un determinato momento. Queste dichiarazioni sono comunemente utilizzate da aziende grandi e piccole, ma possono anche essere applicate alle finanze personali, per le persone che vogliono generare un documento che possono utilizzare per rivedere la loro situazione finanziaria allo scopo di prendere decisioni di bilancio o piani finanziari. Molti programmi software di contabilità hanno meccanismi per crearne uno automaticamente.
Vi sono due aree principali in una situazione patrimoniale-finanziaria. Uno copre i beni, tutto ciò che appartiene alla persona o all’azienda, inclusi beni immobili, contanti in mano, contenuti dei conti bancari e così via. L’altra parte comprende le passività, i fondi dovuti. Una dichiarazione di solito suddivide queste sezioni in diverse categorie per facilità di riferimento, in modo che le persone possano consultare rapidamente un argomento di particolare interesse, come i conti da pagare o i prestiti scaduti.
Le passività comprendono anche il patrimonio netto o il patrimonio netto dell’impresa. Le attività dovrebbero essere pari alle passività una volta che la proprietà o il patrimonio netto sono stati presi in considerazione e, in caso contrario, è un segno che il bilancio è fuori bilancio. Ciò è conforme all’equazione contabile, in cui si afferma che attività = passività + proprietà o patrimonio netto. Per inciso, questo spiega il termine “bilancio”, che riflette l’idea che le due sezioni del bilancio dovrebbero essere uguali o equilibrate.
Comunemente, alla fine di ogni mese verrà generato un prospetto della posizione finanziaria. La ricerca degli ultimi mesi può fornire informazioni sull’andamento delle finanze di un’azienda e questi documenti possono anche essere confrontati con le dichiarazioni dello stesso mese degli anni precedenti. Utilizzando questo documento, è possibile prendere decisioni sui passi successivi da intraprendere. Se, ad esempio, un’azienda ha molte risorse, potrebbe essere un segno che può espandersi comodamente perché ha il capitale disponibile per farlo.
Le società quotate in borsa devono fornire informazioni pubbliche sulla loro salute finanziaria, comprese le dichiarazioni sulla posizione finanziaria. Questi sono forniti agli azionisti su richiesta e sono anche comunemente pubblicati per renderli facilmente accessibili ai potenziali investitori. Se una società ha un sito Web, è possibile trovarli in una sezione del sito Web che include documenti che la società è tenuta a divulgare per legge.