Un rapporto attuariale è una dichiarazione sulle condizioni attuali e future di un fondo, come una pensione o un pool assicurativo, per determinare se è sulla buona strada per soddisfare le esigenze delle persone che ne dipendono. Nel caso di fondi pubblici come le pensioni per dipendenti pubblici, i rapporti attuariali sono disponibili su richiesta per i membri del pubblico. I fondi privati hanno rapporti interni che potrebbero non essere accessibili. Questo dipende dal fondo e dallo stato della società. Nel caso di una società di proprietà pubblica, le relazioni attuariali possono essere parte dei documenti pubblici che la società deve effettuare per conformarsi alle autorità di regolamentazione.
Questo documento deve essere redatto da un attuario. Gli attuari hanno una formazione specifica nella valutazione dei rischi, nella compilazione di statistiche e nella valutazione dei dati demografici. L’attuario esaminerà lo scopo dichiarato del fondo e raccoglierà informazioni sui contribuenti per sviluppare un’opinione su quanto denaro ha bisogno il fondo e l’importo che avrà se i contributi e gli esborsi seguono gli schemi previsti. Guardando le pensioni dei dipendenti pubblici, ad esempio, un attuario vedrebbe l’importo che gli attuali dipendenti depositano nel fondo, quanto il fondo guadagna attraverso gli investimenti e cosa paga ai dipendenti attualmente in pensione che hanno diritto ai benefici.
La relazione attuariale farà previsioni sull’andamento futuro sulla base dei dati disponibili. Un attuario può notare, ad esempio, che un boom di pensionati può avere un impatto negativo su un fondo pensione e potrebbe creare una situazione in cui non c’è abbastanza nel fondo per soddisfare il fabbisogno. Un rapporto attuariale può fornire suggerimenti su come affrontare i problemi che identifica. Possono anche valutare l’esito di perdite e cattivi investimenti per aiutare gli amministratori del fondo a sviluppare un piano per stabilizzare il fondo.
Gli attuari hanno bisogno di quante più informazioni possibili per sviluppare rapporti attuariali accurati e completi. Ciò include dati dettagliati sulle esigenze future previste. Se queste informazioni non sono corrette, la dichiarazione potrebbe essere imprecisa e sarà meno utile per amministratori, investitori e membri del pubblico interessati. I rapporti attuariali possono essere documenti preziosi quando sono accurati, in quanto possono offrire segnali di allarme su problemi economici che non sono ancora visibili, ma che diventeranno un problema in futuro.
Una relazione attuariale integralmente completa recherà la firma dell’attuario che la redige. Firmando, indica l’accuratezza del documento e attesta che l’informazione è il più completa possibile. Se le informazioni contenute nel rapporto attuariale sono fraudolente, possono essere previste sanzioni legali.
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