Un testamento per versamento è un dispositivo testamentario più comunemente usato in combinazione con un trust che è stato stabilito durante la vita di una persona. Il testamento di solito specifica che, quando la persona muore, tutti i beni che sono stati accidentalmente o intenzionalmente non collocati nel trust durante la vita della persona saranno “versati” nel trust. I beni vengono quindi assegnati secondo le istruzioni del trust. In sostanza, una volontà di riversamento aiuta a garantire che tutti i beni di una persona siano messi in un fondo fiduciario prima di essere distribuiti ai beneficiari del fondo.
Un testamento versato è particolarmente utile in circostanze in cui una persona non desidera che tutti i suoi beni siano affidati a un fondo fiduciario durante la sua vita. Questo può essere preferibile per una serie di motivi diversi. La comodità è uno degli scopi per stabilire un testamento per riversamento. Ad esempio, l’acquisto, la vendita e l’assicurazione di un’auto possono essere complicati in alcune giurisdizioni se l’auto è detenuta come bene fiduciario. Anche se l’auto non viene catturata dal trust durante la vita del proprietario, il testamento fa in modo che sia considerata un bene in trust quando il proprietario muore.
In altri casi, ragioni fiscali rendono auspicabile evitare di trasferire beni a un trust durante la vita di una persona. Il trasferimento di beni immobili in un trust può, ad esempio, generare una rivalutazione dell’imposta sulla proprietà. Un testamento versato è utile anche per catturare situazioni in cui una persona non riesce a mettere i beni ottenuti di recente nella sua fiducia. Anche se la proprietà dei beni non è stata formalmente trasferita al trust, essi diventeranno comunque parte del trust alla morte del proprietario.
Un testamento per versamento può anche essere utilizzato per assicurarsi che qualsiasi testamento precedente creato da una persona venga revocato. Questo passaggio garantisce che non vi siano conflitti tra la distribuzione dei beni delineata in un precedente testamento e i termini del trust del defunto. Inoltre, molte persone usano i testamenti per riversamento per stabilire chi diventerà un tutore per i loro figli minorenni. Il trust in genere contiene più specifiche su come verranno assegnati i beni del defunto per la cura dei suoi figli minori.
I testamenti di trasferimento sono soggetti a omologazione, un processo in cui un testamento è dichiarato legalmente valido da un tribunale di successione. Durante il processo di successione, la clausola di riversamento nel testamento viene autenticata e applicata. I beni del defunto vengono quindi trasferiti al trust precedentemente costituito dove vengono distribuiti secondo le istruzioni del defunto nel trust.