Un trust AB è un tipo di trust vivente istituito dai coniugi per lasciare la ricchezza di un patrimonio ai propri figli o ad altri beneficiari per trarre vantaggio dalle leggi fiscali favorevoli sulla successione. Invece di un coniuge che semplicemente lascia il patrimonio all’altro in caso di morte, un trust AB, noto anche come trust di bypass coniugale, richiede alla coppia di dividere il patrimonio in trust separati che vengono trasferiti ai beneficiari scelti quando uno dei due coniuge muore.
Il vantaggio principale di questo tipo di trust è che consente a ciascun coniuge di utilizzare le esenzioni dall’imposta patrimoniale per ridurre, o addirittura eliminare, l’onere fiscale per i beneficiari dell’eredità. Sebbene il coniuge superstite possa beneficiare del reddito generato dal trust del coniuge deceduto, lo svantaggio dell’accordo è che ha una capacità limitata di controllare o utilizzare i beni del trust.
Se una coppia costituisce un trust congiunto, l’intero patrimonio va immediatamente a uno dei coniugi alla morte dell’altro. Quando il coniuge superstite muore, il patrimonio del patrimonio, se supera il livello di esenzione dall’imposta federale sulla successione, è soggetto a un’imposta patrimoniale significativa quando viene trasferito ai figli o ad altri beneficiari. Ciò riguarda principalmente le famiglie nelle fasce di reddito più elevate, il che significa che i ricchi trarranno i maggiori benefici dal collocamento dell’eredità in un trust AB.
In un trust AB, la coppia divide equamente il suo patrimonio e la ricchezza e li distribuisce in due trust, un trust A e un trust B. Ad esempio, una coppia con un patrimonio di 6 milioni di dollari USA metterebbe 3 milioni di dollari in ciascun fondo fiduciario. Questa divisione potrebbe portare ogni trust sotto il livello di esenzione fiscale federale sulla proprietà. Usando questo esempio, se il marito muore per primo, il suo trust A passerebbe ai suoi figli o beneficiari, e se l’importo all’interno rientrasse nel limite di esenzione non sarebbe soggetto all’imposta di successione. La moglie potrebbe ancora vivere nella proprietà dell’eredità, avere diritto alle indennità del fondo A, nonché qualsiasi reddito generato dai suoi beni, e ha ancora accesso ai fondi del suo fondo B.
Quando la moglie muore, passa la sua fiducia B ai suoi beneficiari, che possono essere la stessa persona o le persone contrassegnate per la fiducia A. Utilizzando anche questa esenzione, i fondi del trust B possono anche essere trasferiti con una tassa di proprietà minima o nulla.
Ci sono alcuni svantaggi per un trust AB. Il coniuge superstite ha solo un accesso limitato ai fondi all’interno della fiducia del coniuge deceduto e l’uso eccessivo di tali fondi potrebbe causare il controllo dell’Internal Revenue Service. Inoltre, il coniuge superstite non può vendere alcuno dei beni lasciati in eredità dal coniuge defunto, il che significa che qualsiasi tipo di trasferimento in un luogo diverso sarebbe molto difficile.