Le persone sposate spesso si provvedono a vicenda mentre sono entrambi in vita. Un trust coniugale è un accordo legale attraverso il quale una persona fisica o giuridica detiene i beni di un coniuge e gli fornisce un modo per dare reddito e beni al coniuge quando muore. Il coniuge superstite è il beneficiario di questo tipo di fiducia. Sebbene un trust di questo tipo possa essere istituito per fornire reddito e pagare le spese dopo la morte di un coniuge, un trust coniugale può anche provvedere ad altre parti, come i figli del coniuge deceduto o del concedente.
Le ragioni per cui una persona può creare una fiducia coniugale variano. Ad esempio, un individuo può crearne uno per fornire reddito al coniuge dopo la sua morte. Un’altra persona può crearne uno per provvedere al suo coniuge e garantire i suoi beni per i suoi figli una volta che entrambi i coniugi sono morti. Mentre un trust coniugale può dare un reddito al coniuge superstite, può essere costruito per lasciare tutti i beni del trust ai figli del concedente una volta che entrambi i coniugi sono morti.
Questo tipo di trust può essere utile per proteggere i beni nel caso in cui il coniuge superstite si risposi. In assenza di un trust coniugale, il nuovo coniuge potrebbe tentare di ottenere denaro o beni dall’eredità del coniuge superstite se la coppia divorzia o il coniuge superstite muore. Un trust coniugale, tuttavia, può proteggere i beni del concedente dal cadere nelle mani di un’altra persona semplicemente a causa di un nuovo matrimonio.
Alcune persone trovano anche utili i trust coniugali per pianificare la distribuzione e la protezione dei beni nelle famiglie miste, che sono famiglie che coinvolgono figliastri. Ad esempio, un concedente fiduciario potrebbe voler lasciare i suoi beni ai suoi figli biologici o adottati piuttosto che ai suoi figliastri. Allo stesso tempo, potrebbe non voler lasciare il coniuge senza reddito. In tal caso, può creare un trust, che consente di utilizzare i suoi beni a beneficio del coniuge superstite finché quest’ultimo è in vita. Può tuttavia disporre che tutti i beni detenuti nel trust siano destinati ai suoi figli biologici o adottivi una volta morto il coniuge superstite.
Ci sono alcuni requisiti specifici per la creazione di un trust coniugale. Ad esempio, tutti i proventi del trust devono andare al coniuge superstite; il concedente non può suddividere il reddito tra più persone. Un altro requisito è che qualcuno paghi le tasse sul reddito dei beni nel trust. Mentre il concedente è in vita, è responsabile delle tasse in base alle leggi del suo paese. Dopo la sua morte, il coniuge superstite è solitamente responsabile delle imposte sul reddito.