Negli Stati Uniti, un Trust QTIP (Qualified Terminable Interest Property), noto anche come trust QTIP coniugale, è istituito per fornire reddito a vita al coniuge di qualcuno. Il coniuge superstite riceve il reddito derivante dai beni posti nel trust. In genere, il coniuge superstite non ha accesso ai fondi principali o ai beni del trust. Alla morte del coniuge superstite, la proprietà dei beni del trust passa ai beneficiari nominati nel trust.
L’immobile nel trust è abilitato a usufruire delle detrazioni coniugali. Ciò significa che il valore della proprietà nel trust non sarà soggetto alle imposte statali e federali sulla successione alla morte del primo coniuge. Le tasse di proprietà sono solo posticipate. I beni del trust QTIP sono soggetti alle tasse di successione quando il secondo coniuge muore.
L’IRS e diversi stati hanno regole molto rigide per quanto riguarda il modulo e i documenti di fiducia QTIP. Un piccolo errore nella formulazione del documento di fiducia potrebbe invalidarlo. Se il trust viene dichiarato nullo, i beni del trust possono essere soggetti a imposte di successione. I regolamenti dell’IRS e le leggi statali possono cambiare. Un avvocato dovrebbe sempre rivedere le leggi statali e federali attuali quando crea un trust QTIP.
I trust QTIP sono generalmente istituiti per garantire che la proprietà passi ai beneficiari. Di solito, i beneficiari sono i figli della coppia oi figli del primo coniuge da un precedente matrimonio. Ad esempio, un marito crea un trust QTIP per fornire reddito alla sua seconda moglie quando muore. Il marito nomina i figli del suo primo matrimonio come beneficiari.
La seconda moglie ottiene il reddito del trust, come i dividendi guadagnati dalle azioni collocate nel trust. La moglie non può vendere o trasferire le azioni. Ciò garantisce che la moglie non possa utilizzare i beni del trust a beneficio di un nuovo coniuge, dei suoi figli da un precedente matrimonio o dei suoi figli da un nuovo matrimonio. Quando la moglie muore, la proprietà delle azioni passa ai figli del defunto marito dal suo primo matrimonio.
I trust QTIP proteggono anche i beni dai creditori del coniuge superstite. Poiché il coniuge non possiede i beni del trust, i creditori non possono associare privilegi sui beni del trust. I trust QTIP possono essere utilizzati anche se il coniuge superstite non ha esperienza nella gestione del denaro.
Nel trust possono essere nominati uno o più trustee. Il fiduciario può essere lo stesso avvocato che lo ha istituito, un avvocato diverso, un consulente finanziario esperto, una banca, un familiare, un amico o anche il coniuge superstite. Questa deve essere una persona responsabile poiché il fiduciario controllerà la fiducia QTIP.
Il fiduciario ha l’autorità di prendere decisioni su come utilizzare i beni del trust. A volte, il reddito fiduciario non è sufficiente per sostenere le esigenze del coniuge superstite come le spese di soggiorno, le spese sanitarie e le spese per l’istruzione. In questo caso, il fiduciario ha l’autorità di distribuire parte dei beni del trust al coniuge superstite.
Un aspetto negativo dei trust QTIP è il costo per configurarli e mantenerli. Il modulo di fiducia QTIP e i documenti devono essere creati da un avvocato, che in genere addebiterà commissioni per tale lavoro. Di solito viene consultato anche un commercialista, che può anche farsi pagare per la sua consulenza. Vengono sostenuti costi aggiuntivi perché, quando la persona che ha istituito il trust muore, viene pagato anche il trustee che gestisce il trust QTIP.
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