Un trust IRA è un metodo per lasciare la ricchezza in un conto pensionistico individuale, o IRA, che ha lo scopo di proteggere la ricchezza del conto per i beneficiari del trust. Invece di lasciare i beni di un’IRA a una persona come un figlio o un nipote, un trust dell’IRA stabilirebbe un trust per la ricchezza e quindi stabilirebbe i beneficiari per tale trust.
In questo modo, il concedente del trust aiuta a stabilire che i beni dell’IRA sono protetti da qualsiasi difficoltà finanziaria che possa capitare ai beneficiari. Altri vantaggi di questo accordo includono la capacità del concedente del trust di controllare le modalità e i tempi della distribuzione della ricchezza e l’opportunità per il concedente di accantonare una parte del trust per pagare le tasse di successione.
Istituendo un trust dell’IRA per ricevere i beni di un conto pensionistico individuale, un individuo può controllare meglio la distribuzione della ricchezza all’interno e aiutare quella ricchezza a sopravvivere a qualsiasi circostanza imprevista che possa influenzare i discendenti della famiglia o altre persone nominate come beneficiari. La fiducia stessa sarebbe il beneficiario diretto invece di una persona, ma poi il concedente può nominare individui come figli o nipoti per beneficiare del conto fiduciario. Affinché il trust dell’IRA sia legale, deve essere un trust valido secondo le leggi statali, i beneficiari del trust devono essere identificabili e il trust deve essere irrevocabile alla morte del concedente.
Una volta stabilito il trust, i beni dell’IRA vengono distribuiti ai beneficiari del trust come previsto dal concedente. Ciò significa che la ricchezza è protetta da eventuali debiti accumulati dai beneficiari, perché il trust stesso è il beneficiario diretto. Ad esempio, il figlio del concedente che sta affrontando un costoso divorzio potrebbe utilizzare la sua quota stabilita del trust per aiutare a pagare l’ex coniuge, ma non potrebbe liquidare i beni del trust.
Con queste stesse garanzie in atto, un beneficiario di fiducia che era fiscalmente irresponsabile non poteva mettere le mani sulla maggior parte della fiducia e quindi esaurire i fondi dell’IRA originale. Il trust consente inoltre al concedente la leva finanziaria per decidere come verranno eventualmente distribuiti i fondi. Ad esempio, il concedente può assicurarsi che i beneficiari originali siano i suoi figli, e quindi, alla morte eventuale dei figli, il trust può assegnare i nipoti come beneficiari del trust piuttosto che coniugi superstiti dei figli.
Uno degli altri vantaggi di un trust dell’IRA è che può essere istituito per garantire che le proprietà tassate vengano pagate. Le difficoltà finanziarie dei beneficiari potrebbero rendere loro difficile pagare le tasse su una proprietà benestante. Un trust dell’IRA può assegnare un determinato importo da mettere in deposito a garanzia al solo scopo di pagare tali tasse.