La data di valutazione alternativa è un concetto legale utilizzato nella determinazione delle imposte immobiliari federali. Si riferisce a un’opzione per gli eredi di far valutare ai fini fiscali i beni dell’eredità sei mesi dopo la morte di una persona piuttosto che utilizzare il valore dal momento della morte. Ciò può risparmiare le tasse, in particolare se le attività sono notevolmente diminuite di valore.
Quando qualcuno muore e lascia una proprietà abbastanza preziosa da dover pagare l’imposta federale sulla proprietà, ci sono una varietà di beni che devono essere valutati. Questi includono il saldo dei conti bancari, i conti di investimento e i conti pensionistici. Altre attività rilevanti includono il valore di mercato delle azioni che il defunto deteneva individualmente anziché tramite un conto di intermediazione. Anche il valore degli immobili e degli altri beni deve essere valutato.
L’articolo 2032 dell’Internal Revenue Code stabilisce le regole su come tali valutazioni devono essere effettuate con riferimento a una data specifica. Questa sezione è anche formalmente conosciuta come Titolo 25, Sottotitolo B, Capitolo 11, Sottocapitolo A, Parte III. Le regole pertinenti furono aggiunte dall’IRS negli anni ‘1930 come risposta alla Grande Depressione. Ciò è dovuto al fatto che alcuni eredi si trovavano in una situazione in cui beni come le azioni stavano perdendo di valore in modo così drastico che quando è stata valutata l’imposta sulla proprietà, i beni non erano nemmeno abbastanza preziosi per coprire l’imposta, il che significa che gli eredi si trovavano in condizioni finanziarie peggiori come risultato del lutto.
Le regole consentono all’esecutore testamentario, noto anche come rappresentante personale, di scegliere tra l’utilizzo della data di morte e la data di valutazione alternativa. Quest’ultima è la data di sei mesi dopo la data della morte. Può essere selezionato solo dove ridurrà l’onere fiscale complessivo.
Esistono alcune restrizioni sull’utilizzo della data di valutazione alternativa. Uno è che è una proposta tutto o niente. Ciò significa che se viene utilizzato, allora tutti i beni devono essere valutati al loro valore in questa data, anche quelli che hanno aumentato di valore dalla data del decesso. Un’altra restrizione è che se una delle attività è stata venduta tra la data di morte e la data di valutazione alternativa, deve essere valutata al prezzo di vendita, indipendentemente dalla data in cui è stata venduta. Infine, negli importi di accertamento devono essere inclusi gli eventuali interessi che i beni hanno maturato nel corso dei sei mesi.
Smart Asset.