La detrazione delle attività produttive domestiche è una detrazione fiscale negli Stati Uniti. Consente alle aziende coinvolte in determinate attività produttive di effettuare una detrazione dal reddito ai fini fiscali, riducendo così il loro debito d’imposta. La detrazione è finalizzata a promuovere la produzione nazionale.
Il livello della detrazione delle attività produttive nazionali è aumentato dalla sua introduzione. Nel primo anno fiscale di entrata in vigore, 2004-5, il livello era del 3%. Questo è aumentato al 6% dall’anno fiscale 2006-7 e al 9% dal 2009-10.
La principale attività qualificante per la detrazione delle attività produttive nazionali è la produzione statunitense. Ciò include vendite, locazioni e licenze di qualsiasi articolo prodotto negli Stati Uniti. La detrazione include anche i servizi di costruzione negli Stati Uniti e i servizi di ingegneria e architettura relativi a un progetto di costruzione negli Stati Uniti. La detrazione include anche vendite, locazioni e licenze di film prodotti negli Stati Uniti e lo sviluppo di software. Sebbene la produzione di utenze come gas ed elettricità rientri nella detrazione, la fornitura e la trasmissione non lo fanno.
Sebbene l’Agenzia delle Entrate possa essere costretta a pronunciarsi su alcune zone d’ombra, esistono due tipologie di attività che sono specificamente escluse dalla detrazione delle attività produttive nazionali. Il primo è servizi di costruzione puramente cosmetici come la pittura. Il secondo è la vendita di cibi e bevande preparati in uno stabilimento di vendita al dettaglio.
Il calcolo della detrazione può essere un processo complicato, con restrizioni sia sulla proporzione del reddito di un’azienda che si qualifica, sia sull’importo totale della detrazione. Se tutte le attività manifatturiere e produttive di un’azienda sono svolte negli Stati Uniti, tutto il relativo reddito si qualifica. Se una qualsiasi delle attività viene svolta al di fuori degli Stati Uniti, l’azienda deve dimostrare che almeno il 20% dei suoi costi totali proviene direttamente dalla manodopera e dalle spese generali negli Stati Uniti. In caso contrario, la società può richiedere solo la detrazione sul reddito che risulta specificamente dai costi statunitensi.
Ci sono anche limiti all’importo della detrazione stessa. In un’impresa individuale o società di persone, la detrazione non può superare il reddito lordo del proprietario o dei proprietari. In qualsiasi attività con dipendenti, la detrazione non può superare il 50% dei pagamenti totali ai dipendenti, come indicato nella dichiarazione W-2.
Smart Asset.