Una perdita sospesa è un tipo di minusvalenza realizzata in modo incrementale in più di un anno fiscale. Le perdite di questo tipo vengono normalmente realizzate in periodi successivi a causa delle leggi fiscali che si riferiscono alla cosiddetta attività passiva. Il risultato finale è che mentre la perdita può essere stata sostenuta durante un esercizio fiscale, può essere utilizzata in tutto o in parte per compensare le plusvalenze negli anni successivi e contribuire a ridurre l’importo delle imposte dovute.
Nella maggior parte delle nazioni, una perdita sospesa avrà a che fare con perdite di reddito generate a causa della cosiddetta attività passiva. Questo tipo di attività genera reddito passivo da attività intraprese dal contribuente che non richiedono un impegno attivo. Ciò è in contrasto con il reddito attivo, che è generato dall’occupazione e da altri mezzi che richiedono uno sforzo continuo da parte del contribuente. Quando tale attività risulta in una perdita piuttosto che in una sorta di entrate, potrebbe essere necessario riportare tutta o parte di tale perdita all’anno fiscale successivo, piuttosto che realizzarla nell’anno fiscale in corso.
Uno dei modi più semplici per comprendere l’impatto di una perdita sospesa ha un impatto è considerare alcune attività che hanno lo scopo di generare reddito passivo, ma generano invece una perdita di $ 10,000 dollari USA durante un dato anno fiscale. Supponendo che i limiti di reddito passivo non consentano al contribuente di utilizzare l’intero importo per compensare le imposte dovute sul reddito attivo, tale importo sarà considerato una perdita sospesa e riportato all’anno successivo. Se tali attività di reddito passivo generano entrate anziché una perdita nell’anno fiscale successivo, il contribuente può quindi richiedere tutta o una parte di quella perdita sospesa, deducendo tale perdita dal reddito passivo generato, fino ai limiti imposti dalle leggi fiscali vigenti.
Con la perdita sospesa, il contribuente di solito non è in grado di utilizzare la perdita nell’anno fiscale in cui è stata sostenuta, ma può richiedere la perdita negli anni successivi, a condizione che goda di una sorta di flusso di reddito passivo durante quegli anni successivi . Nella maggior parte delle nazioni che riconoscono l’idea di perdita sospesa, la perdita non può essere detratta da alcun reddito considerato attivo, come il reddito da un lavoro che il contribuente svolge a tempo pieno. La perdita può essere applicata solo a un reddito considerato passivo, come gli interessi maturati sugli investimenti.
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