Una vendita 1099 è una vendita o un trasferimento di azioni o altri titoli che devono essere segnalati all’Internal Revenue Service (IRS). In questo caso, un IRS Form 1099-B verrà rilasciato dal broker che ha gestito la transazione, alla persona che ha venduto il titolo. La maggior parte delle transazioni in titoli rientra nella categoria di una vendita 1099. Il broker emetterà un modulo 1099 indipendentemente dal fatto che il conto della persona abbia registrato un guadagno o una perdita netti in un determinato anno fiscale.
La situazione più comune in cui avrà luogo una vendita 1099 è quando qualcuno, utilizzando il proprio conto personale con una società di brokeraggio, acquista e poi a un certo punto vende un’azione. Quando questa vendita ha luogo, viene registrata e, alla fine dell’anno fiscale, il 1099-B viene inviato al proprietario del conto. Questo modulo elenca ogni vendita di azioni avvenuta nell’anno precedente e include dettagli come il nome della società, il simbolo del titolo, il numero di azioni acquistate o vendute, l’importo totale dell’acquisto e i proventi della vendita.
Ognuna di queste transazioni viene quindi inserita nella posizione corretta sul modulo IRS 1040, Allegato D. Questo può essere un compito arduo per qualcuno che si guadagna da vivere scambiando titoli, poiché i dettagli di ogni vendita 1099 devono essere registrati individualmente nella dichiarazione dei redditi . Un’altra forma comune che può assumere una vendita 1099 è la vendita di azioni acquistate come parte di un programma di acquisto di azioni per dipendenti (ESPP).
I proventi delle azioni provenienti da un ESPP sono leggermente più complicati da gestire e possono essere segnalati in modi diversi, anche se questo tipo di vendita è ancora considerato una vendita 1099. Questo perché lo stock viene acquistato con uno sconto tramite ESPP. Ad esempio, qualcuno potrebbe pagare solo $ 1750 dollari USA (USD) per acquisire azioni del valore di $ 2,000 USD. Poiché la differenza di $ 250 USD è considerata un risarcimento, viene segnalata su un modulo W-2 e inviata all’IRS su una dichiarazione dei redditi modulo 1040.
Le azioni acquistate tramite un ESPP devono essere detenute per un certo tempo al fine di evitare di dover segnalare il “compenso” costituito dallo sconto, nonché la plusvalenza o minusvalenza. Se il periodo di qualificazione non è trascorso prima della vendita delle azioni, il risarcimento deve essere segnalato anche se la vendita ha comportato una minusvalenza.
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