L’aliquota fiscale media, o media, degli individui e delle società è l’onere fiscale totale valutato sui redditi o sui salari personali. Il tasso medio viene solitamente calcolato in percentuale utilizzando una formula matematica. Negli Stati Uniti, l’Internal Revenue Service (IRS) utilizza un sistema fiscale progressivo per tassare i cittadini. All’aumentare del reddito, gli individui devono pagare un’aliquota fiscale più elevata su ogni dollaro oltre un limite predeterminato. Ogni aumento dell’aliquota fiscale segnala un aumento delle aliquote marginali pagate dagli individui. L’aliquota fiscale media dell’individuo può essere calcolata sommando ciascuna aliquota marginale e dividendola per il numero totale di aliquote marginali.
Nel 2009, le aliquote marginali per le persone fisiche erano del 10%, 15%, 25%, 28%, 33% e 35%. Ogni aliquota viene valutata fino a un determinato importo in dollari a seconda dello stato di deposito dell’individuo e del reddito imponibile totale. Un contribuente statunitense che si presenta come singolo individuo con un reddito totale di $ 65,000 avrebbe un’aliquota fiscale media del 16.7%. Ecco il calcolo per questa aliquota media: il reddito $ 0-8,350 è tassato al 10%; il reddito da $ 8,351-33,950 è tassato al 15%; e il reddito da $ 33,951-82,250 è tassato al 25%. Pertanto, il calcolo dell’aliquota fiscale media è 10+15+25/3, ovvero 16.7%.
Diverse varianti possono essere utilizzate per gli individui che tentano di calcolare la propria percentuale di imposta dovuta. Ciascun metodo tiene conto di informazioni o scenari diversi per il calcolo matematico. Due varianti del calcolo sono l’aliquota fiscale media effettiva o l’aliquota marginale effettiva.
Il calcolo dell’aliquota media effettiva non utilizza il reddito imponibile totale per determinare l’aliquota fiscale media. Questo calcolo può calcolare l’aliquota fiscale media effettiva in base a come viene guadagnato il reddito totale dell’individuo, ad esempio reddito passivo, salario tradizionale o reddito 1099.
L’aliquota fiscale marginale effettiva viene calcolata per le persone con reddito di sicurezza sociale o benefici in graduale eliminazione, come piani pensionistici con ritardo fiscale o conti pensionistici. Questo reddito è separato dal reddito normale perché è denaro che non rappresenta accuratamente il reddito corrente dell’individuo realizzato attraverso lavori o salari standard o altri standard.
Le società possono calcolare l’aliquota fiscale media utilizzando un metodo diverso. La maggior parte delle aziende paga una serie di tasse, tra cui l’imposta sul reddito, l’imposta sulla proprietà, l’imposta sui salari e sulle vendite o sull’uso. Il calcolo delle aliquote fiscali medie dipende da quante di queste tasse aziendali sono incluse nel processo di calcolo della società. L’utilizzo di calcoli fiscali medi individuali è in genere più utile per le aziende che tentano di pianificare le future passività fiscali.
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