Un’esenzione fiscale è una riduzione o eliminazione delle tasse normalmente imposte a individui e organizzazioni dai governi statali e federali. Per essere esente da tasse, un’organizzazione deve soddisfare determinati criteri che sono specificatamente definiti dall’Internal Revenue Code (IRC) degli Stati Uniti. Molte organizzazioni che ricevono l’esenzione dalle tasse ai sensi dell’IRC sono enti di beneficenza, chiese e qualsiasi altra organizzazione gestita per scopi esenti da tasse.
Un’esenzione fiscale viene solitamente fornita a un’organizzazione che fa parte di un settore dell’economia che il governo vuole promuovere economicamente. Questo è certamente il caso, ad esempio, delle organizzazioni di beneficenza. Il governo desidera ridurre il carico fiscale su questi tipi di organizzazioni, sulla base della premessa che così facendo si incoraggerà l’attività economica dell’organizzazione esente da imposte. Le esenzioni fiscali possono anche servire allo scopo di ridurre le imposte a carico di un particolare segmento della società, nell’interesse dell’equità.
Le organizzazioni senza scopo di lucro sono generalmente esenti da tasse a livello federale negli Stati Uniti. Queste possono includere scuole, chiese, enti di beneficenza, sindacati e persino leghe sportive amatoriali. Per queste organizzazioni, la loro esenzione fiscale dipenderà da una serie di fattori, come le loro fonti di reddito, il loro scopo e le loro attività. Le leggi fiscali a livello statale prevedono anche esenzioni per molte di queste stesse organizzazioni, sebbene le leggi varino da luogo a luogo. In genere, tuttavia, sarebbero esenti dalle imposte sulla proprietà e dal reddito statale, nonché dall’imposta sulle vendite.
Inoltre, gli individui possono ricevere un’esenzione fiscale per alcuni tipi di benefici e reddito. I benefici dell’assicurazione sulla vita, ad esempio, rientrano nella categoria delle esenzioni fiscali, così come le indennità di combattimento per il personale militare e gli interessi guadagnati dall’investimento in obbligazioni municipali. Questi tipi di reddito, così come molti altri, sono esenti da tasse a causa del modo in cui vengono ricevuti. In alcuni casi, le imprese a scopo di lucro dispongono anche di un’esenzione fiscale, soprattutto quando sono generalmente considerate un servizio prezioso per la società o un prodotto essenziale per l’economia. Queste esenzioni fiscali sono spesso controverse, tuttavia, e sono criticate da coloro che ritengono che ciò dia alle imprese esenti da imposta un vantaggio sleale.
Esistono vari altri tipi di esenzione fiscale per soddisfare le esigenze del governo e delle diverse giurisdizioni. Ad esempio, alcune organizzazioni che rivendono beni, come le società di telecomunicazioni, sono spesso esenti dalle tasse statali sulle vendite. A discrezione dei governi locali, le vendite che hanno luogo in determinati giorni possono essere esenti dall’imposta sulle vendite. Questo è un evento comune durante i periodi di vacanza e in seguito a disastri naturali e viene utilizzato come incentivo positivo per i consumatori all’acquisto di beni.
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