L’imposta sui guadagni accumulati è un’imposta aziendale aggiuntiva pagata dalle società che scelgono di trattenere i guadagni accumulati piuttosto che pagare i guadagni sotto forma di dividendi agli investitori. Come tassa sui guadagni che deve essere dirottata per estinguere il debito insoluto o per investire in alcuni aspetti dell’attività della società, le imposte sui guadagni accumulati vengono calcolate in aggiunta alle normali imposte sul reddito delle società. Tuttavia, è importante ricordare che l’importo dei guadagni accumulati può influire sull’importo totale dell’imposta sul reddito dovuta in un dato trimestre.
La logica alla base dell’idea di pagare un’imposta sugli utili accumulati ha a che fare con l’impatto previsto della relazione sugli utili accumulati sulle azioni emesse dalla società. Va ricordato che poiché gli utili accumulati che vengono reinvestiti nella società sono trattati come plusvalenze piuttosto che dividendi, il governo non riceverebbe altrettanto in termini di entrate fiscali. L’attuazione e la riscossione dell’imposta sugli utili accumulati riesce a fornire un po’ più di gettito fiscale, pur mantenendo l’opzione di reinvestire gli utili nella società un’opzione praticabile.
Tuttavia, in alcuni casi l’imposta sugli utili accumulati può essere sufficiente a scoraggiare l’azione di reinvestire i fondi in una parte dell’operazione. Uno scenario possibile è che gli investitori esercitino pressioni sulla società affinché reinvestisca una grande quantità di guadagni accumulati in alcuni aspetti dell’attività, come un modo per prevenire la necessità per gli investitori di pagare le tasse sui dividendi. A tal fine, c’è la possibilità che il governo intervenga se sembra che una quantità eccessiva di guadagni accumulati venga costantemente reindirizzata all’attività, piuttosto che essere utilizzata per dividendi su base ricorrente.
Un secondo scenario potrebbe avere a che fare con la generazione di una piccola quantità di guadagni accumulati. Per le società che realizzano una quantità molto piccola di utili accumulati in ogni periodo finanziario, la linea di fondo può imporre che la società emetta i dividendi e quindi eliminare la necessità di pagare l’imposta sui profitti accumulati aggiuntivi che altrimenti si applicherebbe al periodo.
L’imposta sugli utili accumulati ha il duplice scopo di incoraggiare le società a pagare i dividendi, oltre a ridurre al minimo la perdita di tasse che il governo subisce quando gli utili accumulati vengono reindirizzati alla società. Il risultato di questo tipo di tassa è che gli investitori continuano a ricevere dividendi ragionevoli, le aziende hanno ancora occasionalmente una fortuna da reinvestire nel business e il governo federale riceve ancora un equo importo di tasse.
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