I pagamenti periodici sostanzialmente uguali sono prelievi da piani pensionistici qualificati che avvengono anticipatamente, ma non sono soggetti ad alcun tipo di recesso anticipato o sanzioni fiscali. I pagamenti di questo tipo, generalmente denominati SEPP, sono solitamente associati ai piani pensionistici per i cittadini degli Stati Uniti. I piani come il Piano pensionistico individuale sono strutturati per consentire prelievi prima dei 59 anni e mezzo senza alcun tipo di sanzione. I piani sponsorizzati dal datore di lavoro come i piani 401 (k) di solito non sono idonei per l’inclusione in una strategia SEPP.
I motivi più comuni per prelevare fondi da un piano pensionistico hanno a che fare con difficoltà finanziarie impreviste. Ritirare semplicemente i fondi significherebbe pagare eventuali commissioni di prelievo anticipato imposte dal piano stesso, oltre a pagare eventuali tasse e sanzioni dovute alle agenzie fiscali federali o statali. Con un programma di pagamenti periodici sostanzialmente uguale, è possibile evitare tutte quelle tasse e sanzioni pur avendo accesso ai fondi mentre si riprende da qualsiasi circostanza abbia portato allo storno finanziario.
La struttura di un piano SEPP prevede l’emissione di erogazioni annuali per un periodo di almeno cinque anni, o fino a quando il beneficiario raggiunge l’età di 59 anni e mezzo, a seconda di quale evento si verifica per ultimo. Questo perché le attuali normative messe in atto dall’Internal Revenue Service negli Stati Uniti richiedono che il programma di pagamenti periodici sostanzialmente uguale continui per un minimo di cinque anni consecutivi. Nel caso in cui il piano venga annullato prima del completamento di questo periodo minimo di cinque anni, devono essere pagate tutte le penali e le commissioni precedentemente rinunciate, oltre agli interessi sul saldo di tali commissioni e penali.
Poiché la partecipazione a un programma di pagamenti periodici sostanzialmente uguale richiede un impegno di almeno cinque anni, l’utilizzo di questo tipo di strategia potrebbe non essere il modo migliore per gestire una crisi finanziaria a breve termine. L’età in cui il piano SEPP è importante, dal momento che una persona sulla cinquantina potrebbe aver bisogno dei fondi per le emergenze finanziarie e compirà i cinque anni poco prima di raggiungere i 59 anni e mezzo. In questo scenario, avrebbe senso la transizione dei fondi del piano pensionistico in un piano di pagamenti sostanzialmente uguali.
Al contrario, un individuo sulla quarantina vorrebbe prendere in considerazione altri mezzi per gestire l’inversione finanziaria. Poiché la normativa vigente prevede che il piano di pagamenti periodici sostanzialmente uguali resti in vigore per cinque anni solari o fino al raggiungimento dei 59 anni e mezzo del beneficiario, a seconda di quale evento si verifichi per ultimo, ciò significa che chi ha 42 anni dovrebbe rimanere nel pianificare un minimo di 17 anni e mezzo per evitare di pagare penali e interessi sulle erogazioni. Date le circostanze, l’importo degli esborsi annuali può o non può valere la pena.
Ci sono alcune eccezioni che consentono di utilizzare una strategia di pagamenti periodici sostanzialmente uguale ed evitare sanzioni. Un destinatario che diventa disabile prima di quel minimo di cinque anni sarebbe esentato dal pagamento delle sanzioni e delle tasse. Nel caso in cui il saldo dei fondi del piano si esaurisca prima che siano trascorsi cinque anni, non sono previste sanzioni. Ciò è vero sia che i fondi siano semplicemente esauriti o che il saldo venga ridotto a causa della perdita del valore di mercato delle attività sottostanti. Se il destinatario muore prima che sia rispettato il periodo minimo di cinque anni, non sono previste sanzioni o tasse.
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